Внутренняя среда предприятия, ее анализ и прогнозирование (на примере ООО "Керамакс")

курсовая работа

2.3 Прогнозирование внутренней среды предприятия

Эффективность реализации финансовой стратегии предприятия заключена в анализе взаимосвязей между ожидаемым объемом продаж, активами и финансированием, необходимым для его реализации. В результате такого подхода разрабатывается прогнозный баланс (таблица), бюджет доходов и расходов (БДР, таблица), бюджет движения денежных средств (БДДС, таблица). Важная составная часть данного метода -- использование компенсирующей переменной, или «клапана» («пробки»). Это определенные источники финансирования, которые можно применить при недостатке финансовых ресурсов, или направления использования средств при их избытке (выплатить дополнительные дивиденды).

Применяя для расчетов исходные показатели развития, являющиеся результатом разработки мер по обеспечению финансовой устойчивости предприятия (планируемый прирост продаж до 2015 года, % - 14%; коэффициент загрузки основных средств - 60%; норма распределения чистой прибыли на дивиденды - 20 %).

Прогнозный баланс составляется в виде агрегированного, отражающего основные виды активов. Основные предположения:

Текущие активы, кредиторская задолженность при наращивании объема продаж увеличиваются в среднем на столько же процентов (или текущие активы, кредиторская задолженность составляют в плановом периоде прежний процент от выручки).

Процент увеличения основных средств зависит от процента наращивания продаж и загрузки оборудования.

Долгосрочные обязательства и уставный капитал берутся в прогнозе неизменными, нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом чистой рентабельности продаж и нормы распределения чистой прибыли на дивиденды.

Составим агрегированный прогнозных баланс на 31.12.15 г.

Таблица 2.10 Агрегированный прогнозный баланс на 31.12.15, тыс. руб.

Показатели

Отчетный баланс (2012 г.)

Прогнозный баланс (2015 г.)

АКТИВ

Внеоборотные активы

41 431

46755

Оборотные активы

715 776

760876

Запасы (без расходов будущих периодов), НДС

281 662

283 666

Дебиторская задолженность

168 132

173372

Денежные средства

4

7

БАЛАНС

757 207

807631

ПАССИВ

Уставный капитал

8

8

Добавочный капитал, резервный

0

2314

Нераспределенная прибыль

38 872

43276

Долгосрочные обязательства

87 359

93976

Краткосрочные кредиты

124 295

181646

Кредиторская задолженность

503 900

575965

БАЛАНС

757 207

807631

Таблица 2.11 Бюджет доходов и расходов на 2015 год

Показатели

Строка формы № 2

Отчетный год, тыс. руб.

Отчетный год, % от продаж

Прогноз, тыс. руб.

1 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

010

1 343 083

-

320 843

2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-1 019 612

59,3

-252 459

3 Валовая прибыль

029

323 471

40,7

68 384

4 Коммерческие расходы

030

-320 746

0,2

-22 891

5 Управленческие расходы

040

-0

16,5

-132 690

6 Прибыль от продаж

050

2 725

-

-218324

7 Сальдо прочих доходов и расходов

100 - 90

7801

-2,8

-8468,0

8 ПВПН

-2 522

-226772

9 Проценты к уплате

070

0

-

-38958

10 Инвестиционные доходы

060 + 080

0

Принимаются без изменения

0

11 Прибыль до налогообложения

110

13 998

-295 195

387566,0

12 Чистая прибыль

140

11 476

% от п. 11

26863,24

Таблица 2.12 Составление БДДС (косвенным методом) на 2015 год

Показатели

Значения

Текущая деятельность

Чистая прибыль

26863,24

плюс Амортизационные отчисления (форма № 5)

+ 51953,0

минус Изменение суммы текущих активов

Краткосрочные финансовые вложения

Дебиторская задолженность

Запасы

плюс Изменение суммы текущих обязательств

Кредиторская задолженность

Чистый денежный поток по текущей деятельности

- 122772,0

36003,94

35164,22

51603,86

+ 99153,6

99153,6

3244,84

Инвестиционная деятельность

минус Изменение суммы долгосрочных активов

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенные капитальные вложения

Долгосрочные финансовые вложения

Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности

-92078,42

- 88833,58

Финансовая деятельность

плюс Изменение суммы задолженности

Краткосрочные кредиты и займы

Долгосрочные кредиты и займы

плюс Изменение суммы собственных средств

Уставный капитал

Резервный капитал

Чистый денежный поток по финансовой деятельности

-141448,36

0

0

2,94

-230279,0

Чистый денежный поток

плюс Денежные средства на начало периода

Денежные средства на конец периода

293174,94

62895,94

Модель устойчивого экономического роста (МУЭР) позволяет определить возможный прирост продаж (выручки) без нарушения финансовой устойчивости. МУЭР определяется по формуле:

МУЭР = ЧП /С *100% = 23,2% - возможный прирост продаж.

За счет мероприятий необходимо разработать политику выравнивания МУЭР до необходимых нам 14%.

Таким образом, по прогнозным оценкам, внедрение предложенных мероприятий позволят снизить материальные затраты ООО «Керамакс» на 17,18%, что способствует повышению интегрального показателя конкурентоспособности на 28%. Внедрение предложенных рекомендаций способствует созданию дополнительных возможностей для повышения эффективности деятельности объекта исследования на основе использования современных методик управления. Разработанная стратегия рационализации управления материальными ресурсами ООО «Керамакс», согласно расчетам, повысит конкурентоспособность предприятия на рынке строительных материалов.

Делись добром ;)