Методы управления оборотным капиталом предприятия. Нормирование оборотного капитала как метод управления им

курсовая работа

2.2.3 Анализ наличия и движения дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность имеет наибольший удельный вес в структуре оборотных активов предприятия. Вообще дебиторская задолженность - это задолженность по платежам данному предприятию, учреждению, организации, сумма причитающихся предприятию, учреждению, организации, но еще не полученных денежных средств (долгов). Она является составной частью оборотного капитала и характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. В хозяйственной практике различают нормальную и просроченную дебиторские задолженности. Своевременное взыскание дебиторской задолженности -- одно из важных условий обеспечения прочного финансового состояния предприятия. Не погашенная в установленный срок дебиторская задолженность переходит в разряд сомнительных долгов. По сомнительным долгам создаются резервы (РСД) на основании результатов проводимой в конце отчетного года инвентаризации.

В таблице 5 представлено движение дебиторской задолженности ОАО «Вимм-Билль-Данн».

На конец 2012 года долгосрочная дебиторская задолженность была полностью переведена в краткосрочную.

За 2012 год общая сумма дебиторской задолженности снизилась на сумму 2110596 р., в том числе за счет ее погашения на сумму 5239403р.

Наибольшую долю в составе краткосрочной дебиторской задолженности имеют расчеты с покупателями и заказчиками.

Таблица 5 - Наличие и движение дебиторской задолженности

Показатель

Период

Сумма на начало года

Поступило

Выбыло

перевод из долгосрочной в краткосрочную

Сумма на конец периода

по условиям договора

РСД

в резуль-тате х/о

начислен РСД

погашение

списание на фин. результат

восстановление резерва

по условиям договора

РСД

Долгосрочная ДЗ

2011

3139709

-

-

-

-

-

-

2745809

393900

-

2012

393900

-

-

-

-

-

-

393900

-

-

Краткосрочная ДЗ, в т.ч.:

2011

6804875

131196

3822883

86854

4439703

12401

131196

2745809

8921463

86854

2012

8921463

86854

3231945

70615

5239403

103138

86854

393900

7204767

70615

По расчетам с покупателями и заказчиками

2011

5945542

131196

3394526

65930

3866844

7702,00

131196

2745809

8211331

65930

2012

8211331

65930

2877938

62883

4679380

1165,00

65930

393900

6802624

62883

Авансы выданные

2011

183241

-

98297

8785

167029

4699,00

-

-

109810

8785

2012

109810

8785

37891

4639

39142

96630,00

8785

-

11929

4639

Расчеты по доходам от финансовых вложений

2011

483343

-

224990

-

271516

-

-

-

436817

0

2012

436817

-

312678

-

461735

5343,00

-

-

282417

-

Прочая ДЗ

2011

192749

-

105070

12139

134314

-

-

-

163505

12139

2012

163505

12139

3438

3093

59146

-

12139

-

107797

3093

Итого

2011

9944584

131196

3822883

86854

4439703

12401

131196

-

9315363

86854

2012

9315363

86854

3231945

70615

5239403

103138

86854

-

7204767

70615

Проанализируем оборачиваемость дебиторской задолженности.

Срок ДЗ в 2011 году:

то есть 0,23 оборота в год.

Срок ДЗ в 2012 году:

то есть 0,29 оборота в год.

Период погашения дебиторской задолженности как в 2011, так и в 2012 году очень большой, что характеризует высокий риск ее непогашения. Но в 2012 году количество оборотов в год увеличилось, а срок погашения дебиторской задолженности снизился, что является благоприятной тенденцией.

Делись добром ;)