Методы управления оборотным капиталом предприятия. Нормирование оборотного капитала как метод управления им
2.2.3 Анализ наличия и движения дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность имеет наибольший удельный вес в структуре оборотных активов предприятия. Вообще дебиторская задолженность - это задолженность по платежам данному предприятию, учреждению, организации, сумма причитающихся предприятию, учреждению, организации, но еще не полученных денежных средств (долгов). Она является составной частью оборотного капитала и характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. В хозяйственной практике различают нормальную и просроченную дебиторские задолженности. Своевременное взыскание дебиторской задолженности -- одно из важных условий обеспечения прочного финансового состояния предприятия. Не погашенная в установленный срок дебиторская задолженность переходит в разряд сомнительных долгов. По сомнительным долгам создаются резервы (РСД) на основании результатов проводимой в конце отчетного года инвентаризации.
В таблице 5 представлено движение дебиторской задолженности ОАО «Вимм-Билль-Данн».
На конец 2012 года долгосрочная дебиторская задолженность была полностью переведена в краткосрочную.
За 2012 год общая сумма дебиторской задолженности снизилась на сумму 2110596 р., в том числе за счет ее погашения на сумму 5239403р.
Наибольшую долю в составе краткосрочной дебиторской задолженности имеют расчеты с покупателями и заказчиками.
Таблица 5 - Наличие и движение дебиторской задолженности
Показатель |
Период |
Сумма на начало года |
Поступило |
Выбыло |
перевод из долгосрочной в краткосрочную |
Сумма на конец периода |
||||||
по условиям договора |
РСД |
в резуль-тате х/о |
начислен РСД |
погашение |
списание на фин. результат |
восстановление резерва |
по условиям договора |
РСД |
||||
Долгосрочная ДЗ |
2011 |
3139709 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2745809 |
393900 |
- |
|
2012 |
393900 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
393900 |
- |
- |
||
Краткосрочная ДЗ, в т.ч.: |
2011 |
6804875 |
131196 |
3822883 |
86854 |
4439703 |
12401 |
131196 |
2745809 |
8921463 |
86854 |
|
2012 |
8921463 |
86854 |
3231945 |
70615 |
5239403 |
103138 |
86854 |
393900 |
7204767 |
70615 |
||
По расчетам с покупателями и заказчиками |
2011 |
5945542 |
131196 |
3394526 |
65930 |
3866844 |
7702,00 |
131196 |
2745809 |
8211331 |
65930 |
|
2012 |
8211331 |
65930 |
2877938 |
62883 |
4679380 |
1165,00 |
65930 |
393900 |
6802624 |
62883 |
||
Авансы выданные |
2011 |
183241 |
- |
98297 |
8785 |
167029 |
4699,00 |
- |
- |
109810 |
8785 |
|
2012 |
109810 |
8785 |
37891 |
4639 |
39142 |
96630,00 |
8785 |
- |
11929 |
4639 |
||
Расчеты по доходам от финансовых вложений |
2011 |
483343 |
- |
224990 |
- |
271516 |
- |
- |
- |
436817 |
0 |
|
2012 |
436817 |
- |
312678 |
- |
461735 |
5343,00 |
- |
- |
282417 |
- |
||
Прочая ДЗ |
2011 |
192749 |
- |
105070 |
12139 |
134314 |
- |
- |
- |
163505 |
12139 |
|
2012 |
163505 |
12139 |
3438 |
3093 |
59146 |
- |
12139 |
- |
107797 |
3093 |
||
Итого |
2011 |
9944584 |
131196 |
3822883 |
86854 |
4439703 |
12401 |
131196 |
- |
9315363 |
86854 |
|
2012 |
9315363 |
86854 |
3231945 |
70615 |
5239403 |
103138 |
86854 |
- |
7204767 |
70615 |
Проанализируем оборачиваемость дебиторской задолженности.
Срок ДЗ в 2011 году:
то есть 0,23 оборота в год.
Срок ДЗ в 2012 году:
то есть 0,29 оборота в год.
Период погашения дебиторской задолженности как в 2011, так и в 2012 году очень большой, что характеризует высокий риск ее непогашения. Но в 2012 году количество оборотов в год увеличилось, а срок погашения дебиторской задолженности снизился, что является благоприятной тенденцией.