Планирование производственно-экономических показателей деятельности (Тавдинский машиностроительный завод)

дипломная работа

2.3. Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ проводится в направлении производительности труда, трудоемкости продукции и использования фонда заработной платы.

Производительность труда - это обобщающий показатель эффективности использования трудовых ресурсов, который определяется количеством продукции, приходящейся на одно работающего (рабочего) или на единицу отработанного времени. Производительность труда формируется под влиянием всей совокупности трудовых факторов, характеризующих состав и структуру кадров, уровень технической оснащенности труда и обеспеченности предприятия кадрами, уровень организации труда и др.

Таблица 2.3 Исходные данные для факторного анализа

Показатель

План

Факт

Отклонение

Объем производства продукции, т.р.

107431

106440

-991

Среднесписочная численность:

промышленно-производственного персонала

рабочих (ЧР)

344

250

342

248

-2

-2

Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), %

72,7

72,5

-0,2

Отработанно дней одним рабочим за год (Д)

249

240

-9

Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.

8

8

-

Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т)

в том числе одним рабочим, чел. - ч.

498000

1992

476160

1920

-21840

-72

Среднегодовая выработка, тыс. руб.

одного работающего (ГВ)

одного рабочего (ГВ1)

312,30

429,724

311,23

429,193

-1,07

-0,531

Среднедн. выработка рабочего (ДВ), руб.

1725,79

1788,31

+62,52

Среднечас. выработка рабочего (ЧВ), руб.

215,72

223,54

+7,82

По данным табл. 2.3., среднегодовая выработка работника предприятия ниже плановой на 1,07 тыс. руб. Она возросла на 10,98 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияло уменьшение доли рабочих в общей численности промышленно- производственного персонала и сверхплановые целодневные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0,85 и 11,2 тыс. руб.

Таблица 2.4 Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц

Фактор

Алгоритм расчета

ГВ, тыс. руб.

Изменение:

доли рабочих в общей численности ППП

кол-ва отработанных дней 1 рабочим за год

среднечасовой выработки

ГВуд= УД-ГВ/пл= -0,002*429,724= -0,85

ГВд= УДф* Д* ДВпл= 0,725*(-9)*1,72579= -11,2

ГВчв=УДф*Дф*Пф*ЧВ=0,725*240*8*0,00782= +10,98

Итого:

-1,07

Далее выявляем абсолютное значение влияния среднечасовой выработки на прирост объема производства, как против плана, так и по отношению к предыдущему периоду. Сверхплановый прирост за счет данного фактора находится умножением фактического отклонения по часовой выработке от плановой ее величины на фактически отработанное количество человеко-часов. Это составит 15 тыс. руб. (1920*7,82).Трудоемкость - это затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции. Необходимо изучить динамику трудоемкости, выполнение плана по ее реализации, причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда. Прицепы изготавливаются в основном корпусе основными рабочими, у нас их 95 человек, вспомогательные службы на прямую не задействованы в производстве, поэтому трудоемкость продукции я буду считать только по основным рабочим.

Таблица 2.5 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель

Прошлый год

Отчетный 2009 год

Рост уровня показателя. %

план

факт

план к прошлому году

факт к прошлому году

факт к плану

Товарная продукция, тыс. руб.

107256

107431

106440

100,1

99,2

99,0

Отработано основ-ными рабочими человеко-часов

188800

189240

182400

100,2

96,6

96,4

Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч

1,76

1,76

1,71

100,0

97,2

97,2

Среднечасовая выработка осн. рабочего, руб.

581,9

567,7

583,5

97,5

100,2

102,7

Из табл. 2.5 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 1,76/1,76*100-100=0%, фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 1,71/1,76*100-100= - 2,84 %.

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

ЧВ%= ТЕ%*100/(100- ТЕ%), (2.4)

где ЧВ% - темп прироста среднечасовой выработки;

ТЕ% - изменение трудоемкости продукции.

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 2,8%. Найдем темп роста производительности труда:

ЧВ%=2,8*100/(100-2,8)= 2,8 %.

И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции.

ТЕ%= ЧВ%*100/(100+ ЧВ%) (2.5)

ТЕ%= 2,7*100/(100+2,7)=2,6 %

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

В процессе последующего анализа необходимо изучить показатели удельной трудоемкости по видам продукции.

Таблица 2.6 Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Вид продукции

Объем производства, шт.

Удельная трудоемкость, ч.

Затраты на выпуск продукции, ч.

План

Факт

План

Факт

По плану

По плану на фактический выпуск

фактически

A

332

332

325

319,5

107900

107900

106074

B

40

40

650,7

649,65

26028

26028

25986

C

23

18

1000,0

960,0

23000

18000

17280

D

14

16

1300,0

1200,0

18200

20800

19200

E

63

63

224,0

220,0

14112

14112

13860

Итого

472

469

400,9

388,9

189240

186840

182400

Как видно из табл. 2.6, общая трудоемкость по сравнению с планом снизилась на 6840 чел. - ч. В связи с изменением ее структуры затраты труда возросли на 2400 чел. - ч.(186840-189240), а за счет снижения трудоемкости продукции сократились на 4440 чел. - ч. (182400-186840).

Значительно снизилась и удельная трудоемкость: по прицепам-роспускам - на 1,7%, прицепам-сортиментовозам - на 0,16%, по полуприцепам-сортиментовозам - на 4 %, тралам - на 7,7 %, площадкам - на 1,8 %, а в целом по предприятию ее средний уровень снизился на 3 %.

Снижение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (ТЕi) и структуры производства (УДi).

ТЕ = (VВПi*ТЕi)/VВПi, (2.6)

где ТЕ - средний уровень трудоемкости удельного веса по отдельным видам продукции, чел. - ч;

VВПi - затраты труда на выпуск продукции, ч;

ТЕi - трудоемкость отдельных видов продукции.

Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:

ТЕпл = 189240/472=400,9 чел.-ч.

ТЕусл= 186840/469=398,4 чел.-ч.

ТЕф= 182400/469=388,9 чел.-ч.

Изменение среднего уровня удельной трудоемкости произошло за счет снижения индивидуальной трудоемкости отдельных изделий:

ТЕ =ТЕф - ТЕусл, (2.7)

где ТЕф - фактическая средняя трудоемкость изделий;

ТЕусл - условная средняя трудоемкость изделий;

ТЕпл - плановая средняя трудоемкость изделий.

ТЕ = 388,9-398,4= -9,5 чел. - ч.

Уменьшения удельного веса более трудоемкой продукции (полуприцепы - сортиментовозы) в общем выпуске:

ТЕ = ТЕусл - ТЕпл (2.8)

ТЕ= 398,4-400,9 = -2,5 чел. - ч.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение.

Таблица 2.7 Исходные данные для анализа месячного фонда заработной платы

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

% к предыдущему году

З/п основных рабочих, руб.

4981,0

5189,0

104,2

З/п вспомогательных рабочих, руб.

3350,0

3560,0

106,2

З/п инженерно-технических работников, руб.

3645,0

3849,0

105,6

З/п служащих, руб.

1430,0

1644,0

115,0

З/п руководителей, руб.

4300,0

4670,0

108,6

Всего по заводу, руб.

3541,2

3782,4

106,8

Средняя заработная плата за отчетный период увеличилась по сравнению с прошлым годом на 106,8 % и составила 3782,4 руб. Фонд заработной платы и выплат социального характера расходовался в соответствии со сметой. Всего по смете запланировано 18736 тыс. руб., фактически израсходовано 17770 тыс. руб.

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение фактической величины заработной платы от плановой.

ФЗПабс= ФЗПфакт - ФЗПпл, (2.9)

где ФЗПабс - абсолютное отклонение фонда заработной платы, тыс. руб.;

ФЗПфакт - фактический фонд заработной платы, тыс. руб.;

ФЗПпл - плановый фонд заработной платы, тыс. руб.;

ФЗПабс = 17770-18736= -966 тыс. руб.

На абсолютное отклонение месячного фонда заработной платы влияют два фактора: - Изменение численности:

Фч=(Чф -Чп)*Зп, (2.10)

- Изменение средней заработной платы:

Фз=(Зф -Зп)*Чф, (2.11)

где Фч, Фз - изменение месячного фонда заработной платы за счет изменения численности и средней заработной платы, руб.;

Чф, Чп - фактическая и планируемая численность ППП, чел.;

Зф, Зп - фактическая и планируемая средняя месячная заработная плата по заводу, руб.

Фч = (342-344)*3541,2= - 7082,4 руб.

Фз = (3782,4-3541,2)*342 = +82490,4 руб.

Сумма Фч и Фз дает общее отклонение по месячному фонду заработной платы, которое равно 75408 руб.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

ФЗПотн = ФЗПф -ФЗПск -ФЗПф -(ФЗПпл.пер *Квп + ФЗПпл.пост), (2.12)

где ФЗПотн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗПф - фонд зарплаты фактический;

ФЗПск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

Делись добром ;)