3.2 Розрахунок впливу факторів зниження собівартості виконання робіт на результати операційної системи

На ріст результатів впливає 2 фактори - чисельність і виробіток працівників:

- приріст по фактору чисельності:

(3.5)

- приріст по фактору виробітку:

(3.6)

де Р_п - чисельність працівників в плановому періоді, чол.;

Р_б - чисельність працівників в базисному періоді, чол.;

ВР_п - виробіток в плановому періоді, грн./чол.;

ВР_б - виробіток в базисному періоді, грн./чол.

Відомо (див. завдання Додатку Е) наступні показники:

- обсяг реалізації у звітному (базисному) періоді:

В_б = 1,32 млн. грн.;

- обсяг реалізації в плановому періоді:

В_п = 1,50 млн. грн.;

- виробіток в базисному періоді:

ВР_б = 11 тис. грн./чол.

Для підрахунку зазначених формул необхідно визначити:

- виробіток в плановому періоді ВР_п, гн./чол.:

(3.7)

де _vt - приріст продуктивності праці (див. табл. 3.7 кол.5),%;

- чисельність працівників в базисному періоді Р_б , чол.:

(3.8)

- чисельність працівників в плановому періоді Р_п , чол.:

(3.9)

Отже розрахуємо необхідні показники:

;

Перевірка:

В варіанті “0” значення планового обсягу реалізації не співпало в результаті округлення значення чисельності працівників в плановому періоді.

Для планування організаційно-технічних заходів зниження собівартості виробництва приймаємо наступну структуру реалізуємої вартості:

Вихідна інформація:

Таблиця 3.8 - Структура реалізованої вартості

А. Економія на зарплаті за рахунок випереджального росту виробітку в порівнянні з заробітною платою

Дана економія виникає в звязку зі зменшенням питомої ваги зарплати в кошторисній вартості операцій.

Розрахунок:

1. Економія зарплати у відносному вираженні:

(3.10)

де _vt - приріст продуктивності праці (див. табл.3.7 кол.5), _vt = 6,4 % ;

_зрп - приріст заробітної плати в звязку з ростом продуктивності праці, приймаємо _зрп = 1% ;

_зрп - відсоток зарплати в обсязі реалізації (див. табл.3.8), _зрп = 18%.

2. Економія зарплати в абсолютному вираженні:

(3.11)

Б. Зниження транспортних витрат

Таке зниження можливе в звязку зі скороченням відстані перевезення в порівнянні з закладеним у кошторисних розрахунках і поліпшенням техніко-економічних показників роботи машин.

Вихідна інформація:

Приймаємо:

- обсяг перевезень у плановому році - V = 13880 тонн.

- середня дальність перевезення:

закладена в кошторисі - S_к =10 км;

фактично можливо - S_ф = 6 км.

- тарифи на перевезення 1 тонни вантажів (на зазначену відстань):

по кошторисних умовах - Ц_к=0,9 грн./т;

фактично можливо - Ц_ф = 0,6 грн./т.

Розрахунок:

1. Економія транспортних витрат в абсолютному вираженні:

(3.12)

2. Економія витрат у відносному вираженні:

 (3.13)

В. Дбайливе збереження і більш економна витрата матеріалів

Це результат наступної сукупності організаційно-технічних заходів:

s економія на основі жорсткого контролю за фактичною витратою матеріалів (у порівнянні з встановленими нормативами) з боку керівників відповідних підрозділів;

s контроль схоронності матеріалів у процесі транспортування і приймання вантажів;

s схоронність матеріалів при їхньому складському збереженні - підвищення відповідальності матеріально-відповідальних осіб (зав. складом, керівників підрозділів).

Розрахунок:

1. Економія матеріальних витрат в абсолютному вираженні:

(3.14)

де _м - відсоток частки матеріалів у складі реалізованої вартості (див. табл.3.8), _м = 46% ;

_м - відсоток економії матеріальних витрат (до обсягу матеріальних витрат) у результаті реалізації вищевказаної сукупності заходів, приймаємо

_м = 5%.

2. Економія витрат в відносному вираженні:

(3.15)

Г. Економія в звязку з підвищенням виробітку машин і устаткування

Ця економія виникає за рахунок скорочення умовно-постійної частини витрат експлуатації машин при рості їхнього виробітку.

Розрахунок:

1. Економія витрат у відносному вираженні:

(3.16)

де _ем - відсоток частки витрат на експлуатацію машин у складі реалізованої вартості (див. табл.3.8), _ем = 16,86%;

_упем - частка умовно-постійної частини витрат в загальних витратах на експлуатацію машин, приймаємо _упем = 40 % ;

_vtп - планований відсоток росту виробітку машин за рахунок поліпшення використання їх у часі і зацікавленості працівників (преміювання), складає 10 ч 15%, отже в натуральному вигляді приймаємо _vtп =13%.

2. Економія в абсолютному вираженні:

 (3.17)

Д. Зниження накладних витрат (управління) у звязку зі скороченням трудомісткості операцій

Згідно існуючих досліджень економія кожного чол.-дня забезпечує економію 0,6 грн.

1. Економія накладних витрат в абсолютному вираженні згідно попередніх розрахунків (див.табл.3.7 кол.6):

С_нв = 1746,27 грн.

2. Економія накладних витрат у відносному вираженні:

(3.18)

Результати виконаних розрахунків зводимо в табл.3.9.

Таблиця 3.9 - Загальна економія праці від впровадження ОТЗ