Процесс управления запасами предприятия ЗАО "Аллегро"
2.2 Основные технико-экономические характеристики организации
ЗАО «Аллегро» является производственным предприятием. Используемое оборудование позволяет изготавливать асфальтобетонную смесь по любому рецепту. Основной деятельностью ЗАО «Аллегро» является производство асфальтобетонной смеси, переработка вторичного асфальта; также организация оказывает транспортные услуги - доставку асфальта и производит текущий и капитальный ремонт дорожного покрытия. На данный момент основными видами продукции ЗАО «Аллегро» являются следующие смеси асфальтобетона, соответствующие требованиям ГОСТ 9128-97:
Плотная мелкозернистая тип А марка 1
Плотная мелкозернистая тип Б марка 1
Плотная крупнозернистая тип А марка 1
Плотная крупнозернистая тип Б марка 1
Пористая крупнозернистая марка 1
Плотная песчаная тип Г марка 1
Плотная песчаная тип Г марка 3
Уставной капитал ЗАО «Аллегро» определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 8400 (восемь тысяч четыреста) рублей. Уставной капитал разделен на момент его учреждения на обыкновенные акции в количестве 100 штук, номинальной стоимостью 84 (восемьдесят четыре) рубля каждая. Все акции ЗАО «Аллегро» выпущены в бездокументарной форме.
Проанализируем финансовое состояние предприятия в период с 2008 по 2010 год.
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. [11,с.127]
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
Анализ непосредственно по балансу - дело трудоемкое и неэффективное, т.к. слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии предприятия, поэтому рекомендуется исследовать структуру и динамику финансового состояния при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры: динамики и структурной динамики.
Из выписки аналитического баланса получаем ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия за 2008 год:
Таблица 2.1 Финансовое состояния предприятия ЗАО «Аллегро» за 2008 год:
Характеристика, тыс. руб. |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
|
Общая стоимость имущества |
190+290-убытки |
1386 |
36738 |
|
Стоимость недвижимого имущества (внеоборотных активов) |
190 |
711 |
3707 |
|
Стоимость мобильных средств (оборотных активов) |
290 |
675 |
33031 |
|
Стоимость материальных оборотных средств |
210 |
- |
8637 |
|
Величина собственных средств предприятия |
490 |
-2210 |
549 |
|
Величина заемных средств предприятия |
590+690 |
3596 |
36189 |
|
Величина собственных средств в обороте |
490-190-убытки |
-2921 |
-3158 |
|
Рабочий капитал |
290-690 |
-2921 |
-3158 |
Из данных за отчетный период имущество предприятия возросло на 35352 тыс. деноминированных руб., или на 2550,6% в том числе за счет увеличения объема основного капитала - на 2996 тыс. руб., или на 8,5%, и прироста оборотного капитала - на 32356 тыс. руб., или 91,5%. Таким образом за отчетный период в оборотные средства было вложено на 83% более средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 8637 тыс. руб., а денежные средства увеличились на 173 тыс. руб.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили чуть менее 50% в начале года и чуть менее 90% на конец года, их доля увеличилась в течение года на 41,2%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 160,9%. Доля собственных средств в обороте возросла на 202,2%, что также положительно характеризует деятельность предприятия. Доля кредиторской задолженности уменьшилась на 160,9%.
Из выписки аналитического баланса получаем ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия за 2009 год:
Таблица 2.2 Финансовое состояние предприятия ЗАО «Аллегро за 2009 год:
Характеристика, тыс. руб. |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
|
Общая стоимость имущества |
190+290-убытки |
36738 |
75301 |
|
Стоимость недвижимого имущества (внеоборотных активов) |
190 |
3707 |
7380 |
|
Стоимость мобильных средств (оборотных активов) |
290 |
33031 |
67921 |
|
Стоимость материальных оборотных средств |
210 |
8637 |
18303 |
|
Величина собственных средств предприятия |
490 |
549 |
2382 |
|
Величина заемных средств предприятия |
590+690 |
36189 |
72919 |
|
Величина собственных средств в обороте |
490-190-убытки |
-3158 |
-4998 |
|
Рабочий капитал |
290-690 |
-3158 |
-4998 |
Из данных за отчетный период имущество предприятия возросло на 38563 тыс. деноминированных руб., или на 105% в том числе за счет увеличения объема основного капитала - на 3673 тыс. руб., или на 9,5% и прироста оборотного капитала - на 34890 тыс. руб., или 90,5%. Таким образом за отчетный период в оборотные средства было вложено на 81% более средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 9666 тыс. руб. (111,9%), а краткосрочные финансовые вложения увеличились на 6325 тыс. руб., также как и денежные средства - на 6370 тыс. руб. Из данных колонки 10 таблицы видно, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества предприятия.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили более 80%, их доля увеличилась в течение года на 0,3%.
Пассивная часть баланса характеризуется наличием собственных источников средств, доля которых в общем объеме увеличилась в течение года на 1,7%. Доля собственных средств в обороте увеличилась на 2%, доля кредиторской задолженности уменьшилась на 52,1%.
Из выписки аналитического баланса получаем ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия за 2010 год:
Таблица 2.3 Финансовое состояние предприятия ЗАО «Аллегро за 2010 год:
Характеристика, тыс. руб. |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
|
Общая стоимость имущества |
190+290-убытки |
|||
Стоимость недвижимого имущества (внеоборотных активов) |
190 |
75301 |
190713 |
|
Стоимость мобильных средств (оборотных активов) |
290 |
67921 |
182138 |
|
Стоимость материальных оборотных средств |
210 |
18303 |
29195 |
|
Величина собственных средств предприятия |
490 |
2382 |
2586 |
|
Величина заемных средств предприятия |
590+690 |
72919 |
188127 |
|
Величина собственных средств в обороте |
490-190-убытки |
-4998 |
-5989 |
|
Рабочий капитал |
290-690 |
-4998 |
-5989 |
Из данных за отчетный период имущество предприятия возросло на 115412 тыс. деноминированных руб., или на 153,3% в том числе за счет увеличения объема основного капитала - на 1195 тыс. руб., или на 1% и прироста оборотного капитала - на 114217 тыс. руб., или 99%. Таким образом за отчетный период в оборотные средства было вложено на 98% более средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 10892 тыс. руб. (59,5%) а краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 1825 тыс. руб., так же как и денежные средства на 6189 тыс. руб. Из данных колонки 10 таблицы видно, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества предприятия.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили более 90%, их доля увеличилась в течение года на 5,3%.
Пассивная часть баланса характеризуется наличием собственных источников средств, доля которых в общем объеме уменьшилась в течение года на 1,8%. Доля собственных средств в обороте увеличилась на 3,5%, доля кредиторской задолженности увеличилась на 19,7%, что негативно характеризует деятельность предприятия.
Вертикальный анализ баланса - иное представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге.
Вертикальный анализ позволяет сделать следующие выводы:
За 2008 год - доля собственного капитала увеличилась на 160,9%. На заемный капитал предприятия приходится 98,5% к концу года, и это на 161% меньше, чем в начале года. Доля заемного капитала снизилась, в основном, за счет сокращения доли кредиторской задолженности. В целом же капитал предприятия в 2001 году сформировался на 7,8% за счет собственных источников и на 92,2% - за счет заемных.
За 2009 год - доля собственного капитала увеличилась на 1,7%. На заемный капитал предприятия приходится 96,8% к концу года, и это на 1,7% меньше, чем в начале года. Доля заемного капитала увеличилась по сравнению с предыдущим годом, в основном, за счет увеличения доли краткосрочных кредитов. В целом же капитал предприятия в 2002 году сформировался на 4,8% за счет собственных источников и на 95,2% - за счет заемных.
За 2010 год - доля собственного капитала снизилась на 1,8%. На заемный капитал предприятия приходится 98,6% к концу года, это на 1,8% больше, чем в начале года. Доля заемного капитала возросла, в основном, за счет увеличения доли краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности. В целом же капитал предприятия в 2010 году сформировался на 0,2% за счет собственных источников и на 99,8% - за счет заемных.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Диаграмма.2.1 .Источники формирование капитала предприятия
На основе приведенного графика можно сделать вывод, что за период с начала 2008 года по конец 2010 года доля заемных средств, участвующих в формировании капитала предприятия увеличилась в целом на 7,6%. Особенно резкое снижение наблюдается в 2003 году - на 3%, в 2003 году - на 4,6%. За счет увеличения доли заемных средств уменьшилась доля собственных источников, что является негативным элементом для деятельности предприятия.
Горизонтальный анализ баланса предприятия заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Анализируя таблицу в Приложении 5, можно сделать следующие выводы:
Внеоборотные активы на начало 2011 года по сравнению с 2008 годом увеличились почти в 6,4 раза, оборотные активы - в 52,7 раза, а в целом имущество предприятия увеличилось почти в 29 раз. Собственные средства на начало 2011 года превосходят средства, которыми предприятие располагало на начало 2001 года, почти в 3 раза. Краткосрочные обязательства относительно 2001 года в 2004 году превышают их почти в 12,7 раз.