2. Аналіз діяльності ВЧД Красноармійськ

Вагонне депо забезпечує ведення статистичного та бухгалтерського обліку, представляє у вищестоящу організацію баланс і інформацію про стан окремих облікових регістрів. Контроль та ревізію виробничої та господарської діяльності вагонного депо здійснює вищестояща організація.

Основні функціональні структури, які виконують фінансовий аналіз - фінансовий відділ і бухгалтерія підприємства. До цієї роботи залучаються також інші економічні підрозділі. Основні методики фінансового аналізу повинні знати не тільки фахівців в галузі фінансів, а й інший управлінський персонал, від якого вимагається хоча б уміння читати баланс і звіт про фінансові і звіт про фінансів результати діяльності.

Вагонне депо здійснює свою діяльність у сфері транспортних послуг, а також може здійснювати (не на шкоду основному виробництву) інші не заборонені законодавством види діяльності. Для організації діяльності вагонного депо залізниця наділяє його основними та оборотними фондами та коштами. Усе майно вагонного депо є складовою частиною майна залізниці і знаходиться на його відособленому балансі.

Вагонне депо характеризується обємними та якісними показниками:

- поточний відцепний ремонт вантажних вагонів;

- підготовка вагонів під вантаження;

- деповський ремонт вантажних вагонів.

До якісних показників роботи депо відносяться: простій вагонів у деповському та поточному ремонтах, середній залишок неполагоджених вагонів.

Виконання обємних та якісних показників за 2010, 2011 та 2012 роки, а також експлуатаційні витрати на собівартість перевезень представлені відповідно в табл. 2.1, 2.2 та 2.3.

Таблиця 2.1 Обємні показники діяльності вагонного депо

У 2010 році деповським ремонтом було відремонтовано на 4% більше, ніж заплановано, що у фізичних одиницях склало 16,5 тис. прив. вагонів. Всього деповськими ремонтом у 2010 році було відремонтовано 3938 одиниць. Виконання плану 3936 одиниць склало 100,1%.

У 2011 році у вагонному депо відбувався капітальний ремонт, яким було відремонтовано 1000 одиниць, як і було заплановано.

У 2012 році також відбулось перевиконання плану на 195,4 тис. прив. ваг. (в фізичних одиницях), що в відсотковому виразі склало + 10,14%.

Це свідчить про наявність в деповському ремонті вагонів зі збільшеними обсягами робіт.

Зведемо у табл. 2.2 виконання якісних показників вагонним депо Красноармійськ - сортувальне та зробимо висновки, стосовно роботи депо за три роки з 2010 року по 2012.

Таблиця 2.2 Виконання якісних показників

Простій у поточному ремонті у 2010 році вище планового на 17,14%, у 2011 році - на 31,42%, а у 2012 році - 20%. Причина перевищення плану - значна зношеність вагонного парку Укрзалізниці.

Простій вагонів у деповському ремонті у 2010 та 2012 роках також більший за планове значення, що у відсоткових значеннях склало відповідно 5% та 544%. У 2011 році відбулося виконання плану на 64,2%. Загальний залишок вагонів у несправному стані по трьох роках за планом не виконано.

Зведемо дані про експлуатаційні витрати та собівартість перевезень вагонного депо за два роки роботи з 2011 по 2012 рік включно у табл. 2.3.

Таблиця 2.3 Експлуатаційні витрати та собівартість перевезень

Допущені перевитрати експлуатаційних витрат в порівнянні з планом по елементу "витрати за перевезеннями" у 2011 році на 1759,5 тис. грн. (21%), у 2012 році - 574,9 тис. грн. (7,84%); по елементу „ФОП" у 2011 році перевитрати на 38,7 тис. грн.(1,3%), у 2012 році - 147,9 тис. грн (4%); по елементу "відрахування у фонди страхування" у 2011 році перевитрати на 20,2 тис. грн.(1,7%), у 2012 році - 51,6 тис. грн. (3,6%); по елементу "паливо" перевитрати склали у 2011 році на 44,3 тис. грн. (25,1%), у 2012 році на 50,3 тис. грн.(26%); по елементу "витрати на поліпшення основних виробничих фондів" перевитрати склали у 2011 році 2501,8 тис. грн., а у 2012 році - 380,4 тис. грн.

Економія експлуатаційних витрат відбулась по таких елементах:

- "електроенергія" у 2012 році на 18,3 тис. грн (3,5%) за рахунок заходів з економії палива.

- енергетичних ресурсів, а у 2012 році план було виконано.

- економія по елементу "інші" у 2012 році на 106,7 тис. грн. (23%).