8. Фінансові показники діяльності

При розробці фінансового плану «Цукровий комбінат» був застосований сценарний підхід.

Обсяги реалізації основної номенклатури продукції дані по факті 10-ти місяців 2006 року із прогнозом деякого спаду в листопаді й грудні. Стартова ціна на закупівлю буряку встановлена на рівні середньорічної за 2006 рік - 1030 тис. гривень за тонну. Передбачено диференційовані рівні інфляції (за результатами аналізу за 2006 рік) на збут, прямі й постійні витрати, на заробітну плату й інші ресурси. Схема продажів: 60 % продукції в кредит на 14 днів, а 40% продукції реалізується в кредит на 14 днів і із затримкою платежів ще на 30-ть днів.

При підготовці вихідних даних для розрахунку фінансового плану були прийняті наступні дані:

- старт проекту - 1 жовтня 2006 року;

- тривалість (обрій) проекту - 1 рік і 3-и місяця;

- основна валюта проекту - гривні;

- валюта для розрахунку на зовнішньому ринку - долар США.

Податкове середовище на термін дії проекту встановлені без зміни по наступних нормативах:

- податок на додану вартість - 10%;

- податок на користувачів автомобільних доріг - 2,5%;

- платежі в пенсійний фонд - 28%;

- платежі у фонд обовязкового медичного страхування - 3,6%;

- платежі в державний фонд зайнятості - 1,5%;

- платежі у фонд соціального страхування - 5,4%;

- податок на зміст житлофонду й обєктів соцкультбиту - 1,5%;

- податок на потреби освітніх установ - 1%;

- податок на прибуток - 26,2%.

Оподатковувані бази й строки платежів установлені відповідно до законів України й інструкціями Державної податкової служби (ГНС).

Оскільки економічна ситуація характеризується більшими структурними змінами в ціноутворенні, те інфляційне середовище в проекті описані групою показників:

- темпи росту/падіння курсу основної валюти - 7 %;

- інфляція на збут - 7 %;

- інфляція на прямі й загальні витрати - 9 %, тобто на 29 % вище інфляції на збут;

- інфляція на заробітну плату - 2 %.

Стартові ціни, умови продажів, фізичний обсяг збуту по місяцях, кварталам і рокам визначені в плані збуту, прямі витрати, умовно-постійні витрати на керування, виробництво й маркетинг показані у фінансовому плані.

Фінансовий план розрахований виходячи з умов навколишнього середовища й інвестиційних планів, без зміни системи продажів. При розрахунках фінансового плану врахований стан балансу «Цукровий комбінат» (стартового балансу) на 1 жовтня 2006 року.

Звіти про фінансові результати відображають операційну діяльність виробництва цукру за період. При запланованих обсягах збуту, витрат виробництва й цінах комбінат працює прибутково.

Звіти про рух грошових коштів відображають залишки коштів у динаміку від періоду до періоду. Кошти формуються за рахунок доходів (капіталу комбінату, вкладеного в дане виробництво, доходів від збуту продукції (послуг), надходжень від інших видів діяльності й кредитів) і витрат (витрат на сировину, виробництво, на виплату відсотків і погашення кредитів, виплати податків).