Аналіз управління грошовими потоками ТОВ "Андрушівський маслосирзавод"

курсовая работа

Висновки до розділу 1

Отож, грошовий потік підприємства охоплює численну кількість потоків грошових потоків, які обслуговують господарську діяльність. Для ефективнішого та цілеспрямованого управління ними, грошові потоки класифікують за різними ознаками .

Управління грошовими потоками ґрунтується на принципах: інформаційної достовірності, збалансованості, ефективності та ліквідності. Принцип інформаційної достовірності передбачає створення необхідної та достатньої інформаційної бази за міжнародними стандартами. В Україні цьому найбільше відповідає "Звіт про рух грошових потоків", складений за вимогами НП(С)Б04. Принцип збалансованості передбачає оптимізацію грошових потоків за видами, обсягами, часовими інтервалами та іншими суттєвими характеристиками. Принцип ефективності передбачає мобілізацію тимчасово вільних потоків у фінансові інвестиції. Принцип ліквідності передбачає синхронізацію позитивного та негативного грошового потоків за всіма часовими інтервалами.

Для того, щоб зрозуміти реальний рух грошових потоків на підприємстві, оцінити синхронність надходження і витрачання грошових потоків, а також поєднати величину одержаного фінансового результату зі станом грошових потоків на підприємстві, необхідно виділити і проаналізувати всі напрямки надходження (припливу) грошових потоків, а також їх вибуття (відпливу).

Розділ 2. Організаційно-економічна характеристика підприємства та оцінка управління грошовими потоками ТОВ "Андрушівський маслосирзавод"

2.1 Організаційно-правова характеристика підприємства як субєкта господарювання

Товариство з обмеженою відповідальністю "Андрушiвський маслосирзавод", зареєстроване Андрушiвською районною державною адмiнiстрацiєю 11 липня 2000 року про що зроблено запис 11 липня 2000 року у журналі обліку реєстраційних справ за №04053588Ю0010051, код ЄДРПОУ 30873067, створене та дiє згiдно з рiшенням Установчих зборiв Засновникiв (Учасникiв) Товариства, Установчого договору, та вiдповiдно до Цивiльного, Господарського кодексiв України, Закону України "Про господарськi товариства", та iнших законодавчих актiв України, з метою здiйснення господарської дiяльностi на пiдставi чинного законодавства України, шляхом обєднання матерiальних та фiнансових ресурсiв.

Андрушiвський маслосирзавод вже бiльше 30 рокiв вiдомий як один з найкрупнiших на територiї СНД виробникiв високоякiсного сиру та традицiйних українських вершкового масла та спредiв. Емiтент випускає свою продукцiю пiд торговими марками "Золотава", "Лагидка" та "Попельнянське". Масло та спреди представленi на ринку у видi фасованої продукцiї по 200 гр. та у в монолiтi по 10 та 20 кг. Асортимент легких масел у всiх лiнiйках компанiї представлений у групах жирностi 62,0%, 72,5%, а також 82,0%. Окрiм сиру та масла завод виробляє сухе обезжирене молоко и сиворотку, що користуються великим стабiльним попитом на пiдприємствах кондитерської, ковбасної промисловостi та при виробництвi морозива. Виробнича потужнiсть переробки заводу ? до 250 тон молока на добу, виробництва масла ? 100 тон на добу. Починаючи з 2000 року пiсля придбання маслосирзаводу ГК "Альянс", пiдприємство збiльшило обсяги переробки молока у 10 разiв. Вже бiльше пяти рокiв пiд ТМ "Золотава" ТОВ "Андрушівський маслосирзавод" виробляє окрiм традицiйних сирiв типу "Голандського", "Росiйського", "Буковинського" елiтнi сорти сиру: "Едам", "Гауда", "Дуплет" та "Мраморний". Унiкальною розробкою пiдприємства є сир "Шахматний", що запатентований в Українi, як промисловий зразок. З 2004 року була представлена нова серiя ? колекцiя iз семи нових видiв сиру для гурманiв, а саме крупнопористий сир "Радомер", сири "Мiмолет" та "Янтарний", "Мисливський", "Пiкантний" i найменший сир "Гном". Пiдтвердженням визнання та популярностi ТМ "Золотава" є 24 медалi на вiтчизняних та мiжнародних конкурсах, а сири-новинки тiльки у 2004?2005 роках були нагродженi 8 медалями. З 2000 року пiдприємство отримувало звання: "Найкраща торгова марка України", "Європейська якiсть", "Вища проба".

Товариство є юридичною особою з дня його державної реєстрації, здійснює свою діяльність на основі і відповідно до чинного законодавства України.

ТОВ "Андрушівський маслосирзавод" є власником:

? майна одержаного в результаті викупу;

? майна,одержаного в результаті його фінансово-господарської діяльності;

? одержаних доходів;

? іншого майна, набутого на підприємстві, шляхом не забороненим законодавством.

Товариство здійснює володіння, користування і розпорядження належним йому майном відповідно до цілей своєї діяльності, самостійно може продавати, передавати безкоштовно, обмінювати, здавати в оренду юридичним особам та громадянам засоби виробництва та інші матеріальні цінності, відчужувати їх іншим способом. ТОВ "Андрушівський маслосирзавод" має право укладати угоди, набувати майнові та особисті немайнові права, нести обовязки, бути позивачем і відповідачем в суді, арбітражному суді, та третейському суді. Товариство несе відповідальність за своїми обовязками та зобовязаннями в межах належного йому майна, згідно з чинним законодавством.

Товариство є юридичною особою по законодавству України, володіє відособленим майном, має самостійний баланс, розрахункові та інші рахунки в банках, круглу печатку, кутовий штамп, фірмові бланки із своїм найменуванням, а також інші реквізити передбачені законодавством. Діє на принципах господарського розрахунку, самоврядування, самоокупності, може від свого імені укладати договори, мати майнові, особисті немайнові права, нести обовязки, бути позивачем, відповідачем, третьою особою в судових органах. ТОВ "Андрушівський маслосирзавод" може створювати дочірні та інші підприємства з правами юридичної особи, відкривати філії, представництва, відособлені підрозділи з правом відкриття поточних і розрахункових рахунків в тому числі і за кордоном. Може обєднуватись на договірній основі з юридичними особами і громадянами в тому числі іноземними для сумісної діяльності, створювати спільні підприємства з іноземними юридичними особами та громадянами на території України і за кордоном, вступати в асоціації, господарські обєднання.

Дане товариство наділяється правом повного господарського відання щодо вкладів учасників до статутного фонду, майна набутого внаслідок господарської діяльності та інших підстав, не заборонених законодавством. Здійснюючи право повного господарського відання щодо майна, товариство володіє, розпоряджається, користується майном, вчиняючи щодо нього будь-які дії, що не суперечать статуту та чинному законодавству.

ТОВ "Андрушівський маслосирзавод" вільне у виборі форм і напрямків своєї діяльності, постачальників, споживачів та підрядчиків, у визначенні своїх зобовязань і господарських обовязків, якщо вони не протирічать чинному законодавству та договору купівлі-продажу. Товариство самостійно планує свою діяльність, визначає перспективу розвитку, виходячи з запитів на вироблену продукцію, можливостей, необхідності забезпечення виробництва, соціального розвитку та підвищення доходів. Товариство має право самостійно укладати угоди, договори, створювати філії, нові підрозділи, кооперативи, бути засновником Інших підприємств, відкривати свої фірмові магазини, утворювати будь-які види економічних обєднань та створювати сумісну діяльність з зацікавленими підприємствами та організаціями, іноземними інвесторами, громадянами. Бути учасником кредитних відносин, у тому числі на комерційних засадах, здійснювати кредитування та одержувати кредити в державних, комерційних банках, а також ін. вітчизняних та іноземних організаціях.

ТОВ "Андрушівський маслосирзавод" самостійно реалізує свою продукцію або за прямими угодами по договірних вільних цінах, відповідно до діючих норм ціноутворення.

Організація господарської діяльності підприємства ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод" визначає розподіл робочих завдань робітників та розміщення і використання ресурсів підприємства.

Складовою організації підприємства є організаційна структура управління. За рівнем централізації управління підприємство відноситься до структури з повною централізацією господарських ланок підприємства.

Схема організаційної структури управління товариством наведена на рис.1.1.

Рис. 1.1. Схема організаційної структури управління ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод"

Як показує аналіз малюнка, організаційна структура ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод", як виробничого підприємства є лінійно-функціональною, для якої характерне створення структурних підрозділів, кожен з яких має свої чітко визначені, конкретні завдання й обовязки. Отже, в умовах даної структури кожен орган управління, а також виконавець, спеціалізований на виконанні окремих видів управлінської діяльності (функцій). Створено апарат фахівців, що відповідають за визначені ділянки роботи.

В основі лінійно-функціональної структури управління лежить принцип повного розпорядництва: виконання вказівок функціонального органу в межах його компетенції обовязкове для підрозділів.

Вищим органом товариства є Загальні Збори учасників, що складаються з учасників товариства.

Поточне керівництво діяльністю товариства та організацію виконання рішень Загальних Зборів учасників товариства здійснює генеральний директор. Директор вирішує усі питання діяльності товариства, за винятком тих, що входять до виключної компетенції Загальних Зборів учасників.

Контроль за діяльністю директора товариства здійснює Ревізійна комісія, що створюється Загальними Зборами учасників товариства.

2.2 Діагностика фінансово-економічного стану підприємства

Аналіз фінансового стану базується на даних фінансової звітності та бухгалтерського обліку, на розрахунку й зіставленні значної кількості показників і коефіцієнтів. Фінансово-економічний аналіз дає змогу реалізувати такі завдання: оцінити результати й ефективність діяльності підприємства, його поточний фінансовий стан, скласти прогноз розвитку фінансово-економічних показників на найближчу перспективу; оцінити динаміку фінансових показників за певний період часу і фактори, що викликали відповідні зміни; оцінити наявні фінансові обмеження на шляху реалізації організаційних перетворень; виявити й оцінити можливі джерела фінансування заходів щодо реструктуризації і можливий ефект від їх реалізації.

Основні економічні показники господарської діяльності ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод" наведені у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Основні економічні показники господарської діяльності ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод"

з/п

Показники

2010 р.

2011 р.

2012 р.

2012 р. до 2010 р.

+-

%

1.

Обсяги господарської діяльності (валова продукція), тис. грн.

227804

232717

197914

-29890

-13,1

2.

Чистий дохід від реалізації продукції

238527

228084

214321

-24206

-10,1

3.

Валовий фінансовий результат від реалізації продукції:

- прибуток

13232

7766

19003

5771

43,6

4.

Чистий фінансовий результат:

- прибуток

3077

6543

8141

5064

165,5

5.

Середньооблікова чисельність працівників, осіб

573

589

604

31

5,4

6.

Середньорічна вартість активів, тис. грн.:

оборотних

необоротних

80621

65917

14704

123097

110235

12862

116156

103002

13154

35535

37085

-1550

44,07

56,26

-10,54

7.

Фондовіддача

21,3

Делись добром ;)

^