Управление денежными поступлениями на примере ООО "Мастерстрой"

отчет по практике

Заключение

В результате прохождения преддипломной практики на ООО "Мастерстрой" можно сделать следующие выводы.

Объектом исследования стала организация ООО "Мастерстрой", основными видами деятельности, которой являются ремонтно-строительные работы, а также изготовление пластмассовых окон и дверей.

Анализ организационной и функциональной структуры показал, что в организации существует линейно - штабная структура управления, образующаяся путем создания специальных служб при каждом линейном руководителе. Данная структура обеспечивает маневренность производства и характеризует ООО "Мастерстрой", как крупную промышленную организацию.

Организация ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

Анализ основных показателей организации показал:

1. По данным таблицы 2 и таблицы 3, а также рисунку 2 можно сделать вывод о том, что на анализируемой организации наблюдается неустойчивое финансовое положение, которое характеризует нарушение платежеспособности с возможностью ее восстановления за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости производственных запасов. Однако, ситуация к концу 2008 года изменилась, что ведет к улучшению финансового положения.

2. На основе данных таблицы 5 можно сказать следующее. На момент составления балансов за 2007 и 2008 годы их нельзя назвать абсолютно ликвидными, так как многие соотношения групп активов и пассивов не отвечают их условиям. За анализируемый период увеличился платежный недостаток наиболее ликвидных активов. Также наблюдается избыток быстрореализуемых активов. Эта не слишком хорошая ситуация и ведет к зависимости компании от платежеспособности дебиторов. Прослеживается неустойчивость медленно реализуемых активов их переизбыток не идет на пользу организации.

3. По данным таблицы 4 и диаграммы на рисунке 3 можно сделать следующие выводы.

Значения коэффициента текущей ликвидности за анализируемый период говорит о нестабильном положении организации. Так в 2007 году происходит повышение собственных ресурсов, но в 2008году снижается объем собственных ресурсов. Динамика значения коэффициента быстрой ликвидности к 2008 году снизилась, что говорит о снижении платежеспособности на период равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Общий показатель ликвидности баланса показывает отношение суммы всех ликвидных средств ООО "Мастерстрой" к сумме всех платежных обязательств и составляет - 0,08, что свидетельствует о неудовлетворительности структуры баланса. Для этого определяют коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв).

Коэффициент восстановления платежеспособности за 2008 год не удовлетворяет нормативному значению (Кв=0,56), что свидетельствует об отсутствии реальной возможности организации в ближайшие полгода восстановить платежеспособность.

4. Как видно из таблицы 5, на ООО "Мастерстрой" на конец анализируемого периода за 2008 год кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 15888 тыс. руб. или в 3,1 раза (25309/8121), т.е. прирост дебиторской задолженности в 3,1 раза больше прироста кредиторской задолженности. При этом общая дебиторская задолженность повысилась на 25309 тыс. руб., или на 124,3%. Увеличилась также и кредиторская задолженность на 15,2%, значительно увеличилась задолженность перед персоналом на 723,2%, перед государственными внебюджетными фондами на 45,6% и прочим кредиторам на 249%.

Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о следующих недостатках:

· неосмотрительная кредиторская политика организации по отношению к покупателям и заказчикам, не разборчивым выбором партнеров;

· слишком высокими темпами наращивания объема продаж;

· трудностями в реализации продукции.

Основными путями снижения дебиторской задолженности является устранение выше перечисленных недостатков.

5. По данным таблицы 6 видно, что на анализируемой организации оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 0,84 и свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита, а период погашения дебиторской задолженности соответственно увеличилась на 0,98 дня, что говорит о повышении риска ее возвращения.

Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 2,6 оборота, а период погашения кредиторской задолженности уменьшился на 19,8 дня.

6. Данные таблицы 7 показывают, что за последний год ООО "Мастерстрой" остается в пределах средней рентабельности. Так, на единицу реализованной продукции в отчетном периоде приходится 51,29 руб. прибыли, тогда как в прошлом году на единицу реализованной продукции приходилось 39,76 руб. убытков. Собственный капитал использовался равномерно; в расчете на один рубль своего имущества организация получила 48,90 руб. прибыли, что говорит об эффективном использовании всего имущества, но при этом основные активы не достаточно полно использованы по назначению (R5 = - 0,68 %). Рентабельность активов возросла на 9,86 %, что говорит о повышении спроса на продукцию.

7. Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом показал, что сумма поступивших денежных средств за 2008 год составила 690107 тыс. руб., что больше по сравнению с 2007 годом на 263329 тыс. руб. (690107-426778). Израсходованные денежные средства составили в 2008 году 714102 тыс. руб., что больше, чем в 2007 году на 299820тыс. руб. (714102-414282). По данным движения денежных средств, прослеживается превышение оттока средств над их притоком в размере 20887 тыс. руб. (363-21250). Из поступивших за отчетный год суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на средства, полученные от покупателей и заказчиков - 94,49%. В оттоке денежных средств удельный вес приходится на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - 64,27.

8. По данным таблицы 8 в отчетном году по сравнению с предшествующим годом выручка от продаж увеличилась на 1,75 раза; себестоимость проданных товаров - в 1,77раза. При этом валовая прибыль (маржинальный доход) - 1,63 раза; расходы по продажам - в 1,48 раза, прибыль от продаж - в 1,67раза; прибыль от обычной деятельности - в 2,15 раза, а чистая прибыль - в 2,1 раза.

Таким образом, ООО "Мастерстрой" является финансово неустойчивой организацией, что объясняется спецификой ее деятельности: капиталоемким производством и долгосрочным вложением средств, окупаемых минимум через 2 года после ввода объектов в эксплуатацию. Поэтому разработка предложений по улучшению финансового состояния будет включать мероприятия, направленные преимущественно на рост собственных источников финансирования и эффективное использование производственного потенциала. Особо следует уделить внимание распределению прибыли, уменьшению текущих обязательств и ускорению дебиторской задолженности.

Платежеспособность можно улучшить, задействовав различные виды ресурсов, увеличив оборачиваемость активов, улучшить кредитный рейтинг, погасить кредиторскую задолженность, повысить собираемость или провести инкассацию дебиторской задолженности, срочно реализовав наиболее ценные активы, повысить выручку от реализации продукции за счет увеличения продаж, повышения цен, сократив закупки запасов.

При определении возможных мероприятий по оздоровлению ООО "Мастерстрой" рассматривается вопрос о применении не затратных способов решения экономических проблем, стоящих перед организацией. В частности предполагается рассмотрение вопроса о финансовом планировании движения денежных средств на 2010 год, с целью максимизации прибыли и лучшего вложения средств в развитие организации.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации.

2. Федеральный Закон "Налоговый кодекс Российской Федерации" №117-ФЗ от 05 августа 2000 г. (с изм. и доп. на 06.12.2007 N 333-ФЗ).

3. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника-Центр, 2006-653 с.

5. Белова Е.Л. Бухгалтерский финансовый учет: необходимость или обуза для бухгалтера // Налоговое планирование, - 2006. - №2. - С.42-45.

6. Бреслав Е. Риски финансирования в теории и на практике // Консультант, - 2005. - №19. - С. 20-24.

7. Веселкова Л.С. Многосторонние договоры в правовом регулировании деятельности // Законодательство и экономика, - 2005. - №5. - С.14-18.

8. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Андреевский ИД, 2006. - 432 с.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: "Дело и Сервис", 2007 - 367 с.

10. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. - М.: Инфра-М, 2005. - 264 с.

11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2005 - 768 с.

12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2005 - 400 с.

13. Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовая газета. Региональный выпуск, - 2005. - №7. - С. 19-23.

14. Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий // Финансы, - 2005, - №10. - С. 20-25.

15. Методика экономического анализа промышленного предприятия (объединения) под. Ред. Бужинецкого А.И., Шеремета А.Д., - М.: 2005. - 383с.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, - М.: Новое знание, 2006, - 560 с.

17. Управление фирмой. Уткин Э.А. - М.: Акалис, 2004 - С.42.

18. Финансовый менеджмент: учебник/ И.Я. Лукасевич. - М.: Эксмо, 2007 - С.479

19. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: Краткий курс. / Под. Ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА - М, 2007 - С.300-302.

20. Финансы: учебник / под ред.В. В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004 - С.156.

21. Финансы: учебник / под ред.Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007 С.423.

22. Финансы предприятий. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. - М.: ЮНИТИ, 2006 - С.325-328

23. Финансы и управление предприятием: учебник / под ред. Ковалева А.М., Шабалина Е.М., Богачева В.Д. - М.: Финансы и статистика, 2006 - С.406.

24. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2006 - С.105-109.

25. Экономика организации (предприятия): учебник / под ред.Н. А Сафронова. - М.: Экономист, 2006 - С.391.

26. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред.Л.Т. Гиляровской - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 - С.368-395.

27. www.ym-penza.ru.

28. www.pfo.ru.

Приложения

Приложение 1

Анализ поступления денежных средств на расчетный счет организации

Таблица 1

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Наименование показателя

Отчетный год

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Остаток денежных средств на начало отчетного периода

Он

Движение денежных средств от текущей деятельности

Средства полученные от покупателей, заказчиков

Впр

Впр/Пдс*100

Прочие доходы

Пд

Денежные средства направленные:

Н

Н/Рдс*100

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов ит.д.

Рпр

Рпр/Рдс*100

Прочие расходы

Чистые денежные средства от текущей деятельности

ДСтвк= Впр+ Пд - Н

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Полученные проценты

Делись добром ;)

^