РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

В аналитической части работы необходимо произвести следующие расчеты:

Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, отчет к плану и отчет к базовому году), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов чистой продукции, изменения удельного веса и индексов товарной продукции.

Рассчитать в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился прирост товарной части продукции за счет роста производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения).

Рассчитать удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения) и индекс роста или снижения часовой производительности труда.

Определить дневную (сменную) производительность труда (по товарной продукции), сравнить ее с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы внутрисменного использования рабочего времени, выявить резервы отчетного года по отношению к базовому и к плану.

Найти количество дней в году в расчете на одного рабочего, определить динамику использования целосменного фонда рабочего времени и годовую производительность труда в расчете на одного рабочего. Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности, увязать производительность труда рабочих с производительностью труда в расчете на всех работающих (п.1). Расчеты производить по тем же позициям: сравнение, измерение - по товарной продукции.

Рассчитать заработную плату (базис, план, отчет), динамику ее роста и соотношение с темпами роста производительности труда по товарной продукции. Определить возможный рост производительности труда и возможное соотношение, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа. (При определении возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок).

Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции намечалось планом в результате превышения роста производительности труда над ростом средней заработной платы. Как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате этого превышения. (Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости базового периода сумму товарной продукции нужно умножить на коэффициент 0,85 [затраты на рубль - 85 коп.]).

Решение:

Относительные показатели рассчитываются по формулам:

План к базовому году: (2.1)

Отчет к плановому году: (2.2)

Отчет к базовому году: (2.3)

Результаты расчетов приведены в аналитической таблице (стр. 25).

1) Рассчитаем относительные показатели по товарной продукции (ТП), используя формулы (2.1 - 2.3):

ТП_п/б = =

ТП_о/п =

ТП_о/б =

В организации планировалось увеличить выпуск товарной продукции на 8,6702%, план был перевыполнен на 8,9303%, в результате прирост составил 18,3747%.

2) Аналогично рассчитаем относительные показатели по материальным затратам (МЗ):

МЗ_п/б =

МЗ_о/п =

МЗ_о/б =

Планировалось увеличить материальные затраты на 6,4049%, план был перевыполнен на 9,9178%, в итоге прирост составил 16,958%.

3) Рассчитаем относительные показатели по численности работающих (ЧР):

ЧР_п/б =

ЧР_о/п =

ЧР_о/б =

Планировалось увеличить численность работников на 0,2615%, план был перевыполнен на 9,5652%, в результате прирост численности составил 9,8518%.

4) Рассчитает относительные показатели по численности основных работников (ЧОР):

ЧОР_п/б =

ЧОР_о/п =

ЧОР_о/б =

В организации планировалось увеличить численность основных рабочих на 3,9216%, план был перевыполнен и составил 3,0398%, в итоге прирост численность составил 7,0806%

5) Рассчитаем относительные показатели по отработанным всеми рабочими часам (ОЧ):

ОЧ_п/б =

ОЧ_о/п =

ОЧ_о/б =

Планировалось увеличить часы, отработанные всеми рабочими на 5,0795%, план был перевыполнен на 1,3395%, в результате прирост составил 6,4871%.

6) Рассчитаем относительные показатели по отработанным дням (ОД) всех рабочих:

ОД_п/б =

ОД_о/п =

ОД_о/б =

Планировалось увеличить число отработанных дней всеми рабочими на 3,7759%, в итоге план был перевыполнен на 3,9557%, прирост составил 7,8809%.

7) Рассчитаем относительные показатели по фонду оплаты труда (ФОТ):

ФОТ_п/б =

ФОТ_о/п =

ФОТ_о/б =

Планировалось увеличить фонд заработной платы на 7,0999%, план был перевыполнен на 3,6742%, прирост в результате составил 11,0351%.

Задание №1. Рассчитаем абсолютные и относительные показатели чистой продукции (ЧП):

ЧП = ТП - МЗ - ФОТ (2.4)

где ЧП - чистая продукция;

МЗ - материальные затраты;

ФОТ - фонд оплаты труда.

ЧП_б = 937700 - 629200 - 187465 = 121035

ЧП_п = 1019000 - 669500 - 200775 = 148725

ЧП_о = 1110000 - 735900 - 208152 = 165948

Относительные величины данного показателя рассчитываем по формулам 2.1, 2.2, 2.3:

ЧП_п/б =

ЧП_о/п =

ЧП_о/б =

Планировалось увеличить чистую продукцию на 22,8776%, план не довыполнили на 11,5804%, в итоге прирост составил лишь 37,1074%.

Определим индексы по чистой продукции (I_чп) товарной продукции и по товарной продукции (I_тп)

I_тп > I_чп

Следовательно, предприятию следует увеличивать производительность труда по чистой продукции, следить за тем, чтобы продукция не залеживалась на складах, а как можно быстрее реализовывалась и так далее.

Определим абсолютные показатели по производительности труда по товарной продукции (ПТТП):

(2.5)

где ПТ_тп - производительность труда по товарной продукции;

ТП - товарная продукция;

ЧР - численность работников.

Рассчитаем относительные величины данного показателя:

Планировалось увеличить производительность труда по товарной продукции на 8,3866%, план был недовыполнен на 0,5794%, прирост составил лишь 7,7585%.

Найдем абсолютные показатели производительности труда по чистой продукции:

 (2.6)

Рассчитаем относительные величины данного показателя:

Планировалось увеличить производительность труда по чистой продукции на 22,557%, план был перевыполнен на 1,8393%, в итоге прирост составил всего лишь 24,8112%.

Рассчитаем абсолютные величины по показателю удельный вес чистой продукции (УВЧП):

(2.7)

УВЧП_б =

УВЧП_п =

УВЧП_о =

Относительные показатели:

УВЧП_п/б =

УВЧП_о/п =

УВЧП_о/б =

Планом намечалось что удельный вес чистой продукции повысится на 13,1007%, но план был перевыполнен на 2,4674%, в итоге прирост составил 15,8914%.

Задание №2. Для расчетов по товарной продукции используем метод цепных подстановок. Расчеты осуществим с помощью формул:

(2.8)

План к базовому году:

Отчет к плановому году:

Отчет к базовому году:

Определение прироста товарной части продукции осуществляется по формулам:

?ТП_чр = ТП₁ - ТП₂ (2.9)

?ТП_пттп = ТП₂ - ТП₃ (2.10)

Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по плану к базовому году:

?ТП_чр = 1018999, 9- 1016341,6 = 2658,3

Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по отчету к плановому году:

?ТП_чр = 1109999, 8 - 1013095,1 = 96904,7

Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по отчету к базовому году:

?ТП_чр = 1109999,8 - 1010452,2 = 99547,6

Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по плану к базовому году:

?ТП_пт = 1016341,6 - 937699,91 = 78641,7

Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к плановому году:

?ТП_пт = 1013095,1 - 1018999,9 = -5904,8

Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к базовому году:

?ТП_пт = 1010452,2 - 937699,91 = 72752,3

Сравним прирост товарной продукции по производительности труда и прирост товарной продукции по численности работников

99547,6 > 72752,3

?ТП_чр >? ТП_пт

Прирост товарной продукции по производительности труда меньше чем прирост товарной продукции по численности работников, следовательно товарная продукция зависит только от численности работников, значит нам нужно увеличивать их количество.

Задание №3. Рассчитаем абсолютные показатели удельной производственной трудоемкости по формуле:

(2.11)

1

Рассчитаем относительные показатели удельной производственной трудоемкости:

На предприятии планировалось снизить удельную производственную трудоемкость на 3,5545%, план был перевыполнен на 15,0901%, прирост составил 18,1082%.

Рассчитаем абсолютные показатели часовой производительности труда (ЧПТ) по формуле:

(2.12)

Определим относительные показатели часовой производительности труда:

Планировалось повысить часовую производительность труда на 3,6875%, план был перевыполнен на 17,7721%, в итоге прирост составил 22,115%.

Задание №4. Рассчитаем дневную производительность труда по следующей формуле:

(2.13)

где ДПТ - дневная производительность труда;

ТП - товарная продукция;

ОД - общее количество отработанных дней.

Рассчитаем относительные показатели:

Планом намечалось повысить дневную производительности труда на 4,99%, план был перевыполнен на 14,8082%, следовательно прирост составил 20,5372%.

Задание №5. Количество дней в году в расчете на одного рабочего рассчитывается по формуле:

(2.14)

Рассчитаем относительные показатели:

Планировалось увеличить данный показатель на 3,5051%, план недовыполнили на 5,1197%, в итоге прирост получился отрицательный -1,7941%.

Определим удельный вес основных рабочих (УВ_ор):

(2.15)

где УВ_ор - удельный вес основных рабочих;

ЧОР - численность основных рабочих;

ЧР - численность всех рабочих.

Найдем относительные показатели:

Удельный вес основных рабочих планировалось увеличить на 3,6611%, но план был недовыполнен на 5,9667%, в итоге прирост отрицательный - 2,524%.

Рассчитаем показатели производительности труда основных рабочих по формуле (ПТ_ор):

 (2.16)

Рассчитаем относительные показатели:

Планировалось увеличить производительности труда основных рабочих на 4,5693%, план был перевыполнен на 5,7167%, в итоге прирост составил 0,5473%.

Определим годовую производительность труда (ГПТ) по формуле:

Рассчитаем относительные показатели:

Планировалось увеличит годовую производительности труда на 8,9543%, но план был перевыполнен на 18,9708% и прирост составил 29,6239%.

Сравним показатели годовой производительности труда и дневной производительности труда

ГПТ > ДПТ280

29,6239<5750,416

Следовательно, в организации присутствуют простои производства, брак, слабая дисциплина труда, поэтому за год выпускается меньше продукции, чем должно.

Задание №6. Рассчитаем размер средней заработной платы по формуле:

(2.17)

Рассчитаем относительные показатели:

Планировалось увеличить размер средней заработной платы на 6,8205%, но план был не довыполнен на 5,3766%, в итоге прирост составил всего лишь 1,0772%.

Задание №7. Произведем расчет себестоимости по формуле:

С = МЗ + ФОТ (2.18)

где С - себестоимость;

МЗ - материальные затраты;

ФОТ - фонд оплаты труда.

С_б = 629200 + 187465 = 816665

С_п = 669500 + 200775 = 870275

С_о = 735900 + 208152 = 944052

Рассчитаем относительные показатели:

Определим удельный вес себестоимости по формуле:

(2.19)

Рассчитаем относительные показатели:

По условию задания .

В результате можно сделать вывод, что себестоимость продукции немного завышена, следовательно необходимо снижать транспортные расходы, расходы на электроэнергию, сокращать затраты на сырье и так далее.