РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
В аналитической части работы необходимо произвести следующие расчеты:
Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, отчет к плану и отчет к базовому году), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов чистой продукции, изменения удельного веса и индексов товарной продукции.
Рассчитать в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился прирост товарной части продукции за счет роста производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения).
Рассчитать удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения) и индекс роста или снижения часовой производительности труда.
Определить дневную (сменную) производительность труда (по товарной продукции), сравнить ее с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы внутрисменного использования рабочего времени, выявить резервы отчетного года по отношению к базовому и к плану.
Найти количество дней в году в расчете на одного рабочего, определить динамику использования целосменного фонда рабочего времени и годовую производительность труда в расчете на одного рабочего. Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности, увязать производительность труда рабочих с производительностью труда в расчете на всех работающих (п.1). Расчеты производить по тем же позициям: сравнение, измерение - по товарной продукции.
Рассчитать заработную плату (базис, план, отчет), динамику ее роста и соотношение с темпами роста производительности труда по товарной продукции. Определить возможный рост производительности труда и возможное соотношение, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа. (При определении возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок).
Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции намечалось планом в результате превышения роста производительности труда над ростом средней заработной платы. Как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате этого превышения. (Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости базового периода сумму товарной продукции нужно умножить на коэффициент 0,85 [затраты на рубль - 85 коп.]).
Решение:
Относительные показатели рассчитываются по формулам:
План к базовому году: (2.1)
Отчет к плановому году: (2.2)
Отчет к базовому году: (2.3)
Результаты расчетов приведены в аналитической таблице (стр. 25).
1) Рассчитаем относительные показатели по товарной продукции (ТП), используя формулы (2.1 - 2.3):
ТПп/б = =
ТПо/п =
ТПо/б =
В организации планировалось увеличить выпуск товарной продукции на 8,6702%, план был перевыполнен на 8,9303%, в результате прирост составил 18,3747%.
2) Аналогично рассчитаем относительные показатели по материальным затратам (МЗ):
МЗп/б =
МЗо/п =
МЗо/б =
Планировалось увеличить материальные затраты на 6,4049%, план был перевыполнен на 9,9178%, в итоге прирост составил 16,958%.
3) Рассчитаем относительные показатели по численности работающих (ЧР):
ЧРп/б =
ЧРо/п =
ЧРо/б =
Планировалось увеличить численность работников на 0,2615%, план был перевыполнен на 9,5652%, в результате прирост численности составил 9,8518%.
4) Рассчитает относительные показатели по численности основных работников (ЧОР):
ЧОРп/б =
ЧОРо/п =
ЧОРо/б =
В организации планировалось увеличить численность основных рабочих на 3,9216%, план был перевыполнен и составил 3,0398%, в итоге прирост численность составил 7,0806%
5) Рассчитаем относительные показатели по отработанным всеми рабочими часам (ОЧ):
ОЧп/б =
ОЧо/п =
ОЧо/б =
Планировалось увеличить часы, отработанные всеми рабочими на 5,0795%, план был перевыполнен на 1,3395%, в результате прирост составил 6,4871%.
6) Рассчитаем относительные показатели по отработанным дням (ОД) всех рабочих:
ОДп/б =
ОДо/п =
ОДо/б =
Планировалось увеличить число отработанных дней всеми рабочими на 3,7759%, в итоге план был перевыполнен на 3,9557%, прирост составил 7,8809%.
7) Рассчитаем относительные показатели по фонду оплаты труда (ФОТ):
ФОТп/б =
ФОТо/п =
ФОТо/б =
Планировалось увеличить фонд заработной платы на 7,0999%, план был перевыполнен на 3,6742%, прирост в результате составил 11,0351%.
Задание №1. Рассчитаем абсолютные и относительные показатели чистой продукции (ЧП):
ЧП = ТП - МЗ - ФОТ (2.4)
где ЧП - чистая продукция;
МЗ - материальные затраты;
ФОТ - фонд оплаты труда.
ЧПб = 937700 - 629200 - 187465 = 121035
ЧПп = 1019000 - 669500 - 200775 = 148725
ЧПо = 1110000 - 735900 - 208152 = 165948
Относительные величины данного показателя рассчитываем по формулам 2.1, 2.2, 2.3:
ЧПп/б =
ЧПо/п =
ЧПо/б =
Планировалось увеличить чистую продукцию на 22,8776%, план не довыполнили на 11,5804%, в итоге прирост составил лишь 37,1074%.
Определим индексы по чистой продукции (Iчп) товарной продукции и по товарной продукции (Iтп)
Iтп > Iчп
Следовательно, предприятию следует увеличивать производительность труда по чистой продукции, следить за тем, чтобы продукция не залеживалась на складах, а как можно быстрее реализовывалась и так далее.
Определим абсолютные показатели по производительности труда по товарной продукции (ПТТП):
(2.5)
где ПТтп - производительность труда по товарной продукции;
ТП - товарная продукция;
ЧР - численность работников.
Рассчитаем относительные величины данного показателя:
Планировалось увеличить производительность труда по товарной продукции на 8,3866%, план был недовыполнен на 0,5794%, прирост составил лишь 7,7585%.
Найдем абсолютные показатели производительности труда по чистой продукции:
(2.6)
Рассчитаем относительные величины данного показателя:
Планировалось увеличить производительность труда по чистой продукции на 22,557%, план был перевыполнен на 1,8393%, в итоге прирост составил всего лишь 24,8112%.
Рассчитаем абсолютные величины по показателю удельный вес чистой продукции (УВЧП):
(2.7)
УВЧПб =
УВЧПп =
УВЧПо =
Относительные показатели:
УВЧПп/б =
УВЧПо/п =
УВЧПо/б =
Планом намечалось что удельный вес чистой продукции повысится на 13,1007%, но план был перевыполнен на 2,4674%, в итоге прирост составил 15,8914%.
Задание №2. Для расчетов по товарной продукции используем метод цепных подстановок. Расчеты осуществим с помощью формул:
(2.8)
План к базовому году:
Отчет к плановому году:
Отчет к базовому году:
Определение прироста товарной части продукции осуществляется по формулам:
?ТПчр = ТП1 - ТП2 (2.9)
?ТПпттп = ТП2 - ТП3 (2.10)
Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по плану к базовому году:
?ТПчр = 1018999, 9- 1016341,6 = 2658,3
Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по отчету к плановому году:
?ТПчр = 1109999, 8 - 1013095,1 = 96904,7
Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по отчету к базовому году:
?ТПчр = 1109999,8 - 1010452,2 = 99547,6
Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по плану к базовому году:
?ТПпт = 1016341,6 - 937699,91 = 78641,7
Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к плановому году:
?ТПпт = 1013095,1 - 1018999,9 = -5904,8
Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к базовому году:
?ТПпт = 1010452,2 - 937699,91 = 72752,3
Сравним прирост товарной продукции по производительности труда и прирост товарной продукции по численности работников
99547,6 > 72752,3
?ТПчр >? ТПпт
Прирост товарной продукции по производительности труда меньше чем прирост товарной продукции по численности работников, следовательно товарная продукция зависит только от численности работников, значит нам нужно увеличивать их количество.
Задание №3. Рассчитаем абсолютные показатели удельной производственной трудоемкости по формуле:
(2.11)
1
Рассчитаем относительные показатели удельной производственной трудоемкости:
На предприятии планировалось снизить удельную производственную трудоемкость на 3,5545%, план был перевыполнен на 15,0901%, прирост составил 18,1082%.
Рассчитаем абсолютные показатели часовой производительности труда (ЧПТ) по формуле:
(2.12)
Определим относительные показатели часовой производительности труда:
Планировалось повысить часовую производительность труда на 3,6875%, план был перевыполнен на 17,7721%, в итоге прирост составил 22,115%.
Задание №4. Рассчитаем дневную производительность труда по следующей формуле:
(2.13)
где ДПТ - дневная производительность труда;
ТП - товарная продукция;
ОД - общее количество отработанных дней.
Рассчитаем относительные показатели:
Планом намечалось повысить дневную производительности труда на 4,99%, план был перевыполнен на 14,8082%, следовательно прирост составил 20,5372%.
Задание №5. Количество дней в году в расчете на одного рабочего рассчитывается по формуле:
(2.14)
Рассчитаем относительные показатели:
Планировалось увеличить данный показатель на 3,5051%, план недовыполнили на 5,1197%, в итоге прирост получился отрицательный -1,7941%.
Определим удельный вес основных рабочих (УВор):
(2.15)
где УВор - удельный вес основных рабочих;
ЧОР - численность основных рабочих;
ЧР - численность всех рабочих.
Найдем относительные показатели:
Удельный вес основных рабочих планировалось увеличить на 3,6611%, но план был недовыполнен на 5,9667%, в итоге прирост отрицательный - 2,524%.
Рассчитаем показатели производительности труда основных рабочих по формуле (ПТор):
(2.16)
Рассчитаем относительные показатели:
Планировалось увеличить производительности труда основных рабочих на 4,5693%, план был перевыполнен на 5,7167%, в итоге прирост составил 0,5473%.
Определим годовую производительность труда (ГПТ) по формуле:
Рассчитаем относительные показатели:
Планировалось увеличит годовую производительности труда на 8,9543%, но план был перевыполнен на 18,9708% и прирост составил 29,6239%.
Сравним показатели годовой производительности труда и дневной производительности труда
ГПТ > ДПТ280
29,6239<5750,416
Следовательно, в организации присутствуют простои производства, брак, слабая дисциплина труда, поэтому за год выпускается меньше продукции, чем должно.
Задание №6. Рассчитаем размер средней заработной платы по формуле:
(2.17)
Рассчитаем относительные показатели:
Планировалось увеличить размер средней заработной платы на 6,8205%, но план был не довыполнен на 5,3766%, в итоге прирост составил всего лишь 1,0772%.
Задание №7. Произведем расчет себестоимости по формуле:
С = МЗ + ФОТ (2.18)
где С - себестоимость;
МЗ - материальные затраты;
ФОТ - фонд оплаты труда.
Сб = 629200 + 187465 = 816665
Сп = 669500 + 200775 = 870275
Со = 735900 + 208152 = 944052
Рассчитаем относительные показатели:
Определим удельный вес себестоимости по формуле:
(2.19)
Рассчитаем относительные показатели:
По условию задания .
В результате можно сделать вывод, что себестоимость продукции немного завышена, следовательно необходимо снижать транспортные расходы, расходы на электроэнергию, сокращать затраты на сырье и так далее.
- 1.2. Анализ трудовых показателей
- 2. Значение и задачи анализа трудовых показателей организации. Методика анализа трудовых показателей.
- 1.4. Анализ и планирование трудовых показателей
- 40. Анализ трудовых показателей.
- Анализ и планирование трудовых показателей.
- 1. Анализ трудовых показателей
- 2. Анализ трудовых показателей
- Анализ и планирование трудовых показателей;
- Анализ трудовых показателей
- Анализ трудовых показателей