2.2. Расчеты по финансовому планированию предприятия

В качестве исследуемого предприятия рассмотрим предприятие ОАО «Уралсельэнергопроект».

Общие сведения об акционерном обществе- уставный капитал ОАО «Уралсельэнергопроект» составляет -1442 тыс. рублей, он разделен на 2884814 шт. обыкновенных акций номинальной стоимостью 0,5 руб. 100% выпущенных акций принадлежат РАО «ЕЭС России»

Основные экономические показатели деятельности предприятия заполняются в таблице, все данные таблицы берутся из формы № 2 о прибылях и убытках (приложение № 1)

Финансовым планированием на предприятии является выплата дивидендов - Всего начислено на выплату дивидендов за 2003г. (факт) 26 тыс/руб на 1 полугодие 2004г. Планировалось 78 тыс/руб., а фактически начислено 80тыс/руб. На одну обыкновенную акцию приходится 0,0277 рублей.

Контрольные показатели ОАО «Уралсельэнергопроект» на 1 полугодие 2004г.

- экономические, размер дивидендов на обыкновенные акции (в соответствии с методикой РАО «ЕЭС России») 0,0277 млн.руб. за разработку показателей ответственный Департамент корпоративной политики, Департамент экономики холдинга и дочерних обществ.

- финансовые, оплата реализованной продукции поставленной в планируемый период 98%, доля денежных средств в оплаченной продукции 98%, повышение дебиторской задолженности 0,7 млн.руб и составляет (11%) - ответственный за разработку показателей Департамент по энергосбытовой деятельности.

Сделаем анализ ожидаемых результатов деятельности и задачи по основным направлениям производственной, экономической и финансовой деятельности:

Расширение рынка сбыта продукции, работ услуг.

ОАО «Уралсельэнергопроект» с каждым годом увеличивает набор заказов от прочих заказчиков, тем самым расширяет рынок сбыта своей продукции. В 1 полугодие 2004г. получены заказы от Администраций северных районов Тюменской области, предприятий нефтегазодобывающей промышленности.

Выполнение производственной программы. В 1 полугодие 2004г.

Планировался объем отгруженной продукции-8,1млн.руб фактически отгружено 9,2 млн.руб.

Расходы на производственную деятельность на уровне 1 квартала 2004г.

Расходы обязательных и иных платежей из прибыли. Все расходы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды из прибыли производятся от реализованной (оплаченной продукции). Задолженности по платежам нет.

Развитие Открытого акционерного общества «Уралсельэнергопроект» - планируется техперевооружение. Стоимость выполнения работ услуг договорная.

Дебиторская задолженность института в 1 полугодие 2004г. увеличилась по сравнению с 1 полугодием 2003г.и составила 4,6млн.руб. Кредиторская задолженность составила 4,1млн.руб в том числе полученные авансы- 2,2млн.руб. Дебиторская задолженность текущая. Баланс платежных средств положителен.

Результаты хозяйственно-финансовой деятельности.

Планировалось получить прибыли по оплате в 1 полугодии 2004г.-0,18млн.руб, фактически получено 0,21млн.руб. Нераспределенная прибыль-0,14

Составляем смету затрат - это полная сводка затрат на производство продукции, выполнение работ, услуг (сметная стоимость) .

Для составления смет используется сметная документация. Цели составления смет - увязка текущих и перспективных планов, координация действий различных подразделений предприятия, детализация общих целей производства и доведение их до руководителей различных центров ответственности, управление и контроль за производством , стимулирование эффективной работы руководителей и персонала предприятия, определение будущих параметров хозяйственной деятельности, периодическое сравнение текущих результатов деятельности с планом, выявление отклонений и причин неудовлетворенной работы. (Приложение 2)

К затратам на производство относится

- выпуск товаров и услуг (без НДС)

- Себестоимость продукции (работ, услуг)

-материальные затраты в том числе сырье и материалы

-работы и услуги производственного характера, транспортировка грузов, текущий ремонт, капитальный ремонт

-электроэнергия

-тепло

-затраты на оплату труда из них (оплата учебных отпусков, отчисление на соц.нужды, амортизация основных средств)

- прочие затраты в том числе износ по нематериальным активам, арендная плата, представительские расходы) и.т.д.

К финансовому бизнес планированию на предприятие относится расчет выплаты дивидендов и расчет чистой прибыли (по отгрузке, по оплате) на планируемый период.

Для расчета чистой прибыли нужно найти прибыль от проектно-изыскательских работ - это сумма отгрузки минус себестоимость, затем прибыль от проектно-изыскательских работ вычесть управленческие расходы плюс операционные доходы минус операционные расходы плюс внереализационные доходы минус внереализационные расходы - это получится прибыль до налогообложения, т.е из нее нужно вычесть налог на прибыль 24%. (Приложение 3)

Ппир = ?отгр. - Сб

Пдо нал.обл = Ппир -Расх.упр + Дох. опер.- Расх. Опер. + Дох.внер Расх.внер

Пчистая = Пдо нал.обл - 24% налог на прибыль

Расчет чистой прибыли по оплате рассчитываем также, как и по отгрузке только вместо ?отгр берем ? оплаты. (Приложение 4)

Затем составляется смета использования прибыли, в ней расписывается прибыль по источникам:

- резервный фонд идет на покрытие убытков он должен не превышать 15% Уставного капитала предприятия

-фонд накопления идет на покупку основных средств

-фонд потребления идет на выплату дивидендов

без этих источников мы не можем использовать чистую прибыль.

В деятельности ОАО «Уралсельэнергопроект мы используем прибыль предыдущего года. (Приложение 5)

Финансовая независимость, финансовая устойчивость предприятия характеризуется следующими показателями:

показатель ликвидности

показатель финансовой устойчивости

показатель рентабельности предприятия

В показателе ликвидности рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности (К1), он показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценых бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.

К1 = (денежные средства + краткосрочные фин.вложения)/ краткосрочные пассивы

При расчете показателя используются значения переменных на конец отчетного периода.

К1= (с.260ф.1+с.250ф.1)/ с690ф.1

К1 = (1988 + 961) / 4146 = 0,71

В показателе финансовой устойчивости, рассчитывается коэффициент финансовой независимости (К2), он характеризует зависимость предприятия от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у предприятия, тем выше риск неплатежеспособности, потенциального возникновения денежного дефицита у предприятия.

К2 = Собственный капитал / Суммарный актив

К2 = с.490ф.1/ с.300ф.1

К2 = 13624 / 17770 = 0,77

Рентабельность активов (К3) рассчитывается в %

К3 = (Чистая прибыль/ Суммарные активы)*100%

К3 = ( с.190ф.2/(с.300ф.1отч.+с.300ф.1 баз)*0,5)*100%

При расчете показателя используется величина чистой прибыли в пересчете на квартал (год) и средняя величина суммарных активов за отчетный квартал (год).

К3 = (170 / (17770+15816)*0,5) * 100% = 170 /16793 * 100% = 1,02%

Критериальные значения аналитических показателей

В зависимости от величины каждого показателя он относится к одной из 4х групп, каждой из которых присваивается определенное количество балов

На основании посчитанных коэффициентов можно сделать вывод, что предприятие ликвидное и финансово устойчиво, коэффициент рентабельности активов составил 1,02%, что говорит о прибыльности предприятия.