6. Характеристика отчета о движении денежных средств и его использование в финансовом менеджменте.

Отчет о движении денежных средств как основа для: (1) выводов о текущей платежеспособности предприятия; (2) принятия оперативных решений по управлению денежными средствами; (3) анализа расхождения между финансовым результатами и изменением денежных средств. Основная задача анализа денежных потоков – выявление причин недостатка или избытка денежных средств, выявление источников их поступлений и направлений использования. Исследование потоков денежных средств на основе Отчета о движении денежных средств : (1) анализ ликвидности предприятия (способности исполнять свои финансовые обязательства по мере наступления их сроков) и угрозы банкротства; (2) анализ эффективности финансирования капитальных вложений; (3) анализ существующих производственных и финансовых рисков предприятия (оценка вероятности убытков) и инвестиционных свойств его ценных бумаг.