Основные понятия бизнес-плана и разработка его экономических показателей

§3 Разработка экономических показателей на примере бизнес-плана по производству товарного бетона для нужд ОАО «ХХХ»

Резюме

Настоящий бизнес-план разработан с целью обоснования финансово-экономической целесообразности собственного производства товарного бетона на предприятии ОАО "ХХХ".

В настоящее время потребность в товарном бетоне ОАО "ХХХ" покрывается за счет закупок у сторонних производителей. Зависимость от ценовой политики заводов-производителей, не ритмичность поставок, не всегда соответствующее потребностям ОАО "ХХХ" качество покупаемого бетона, - послужили причинами проработки возможности эксплуатации собственного мини-завода по производству товарного бетона.

Основу анализа возможности эксплуатации собственного мини-завода по производству товарного бетона составили такие экономические показатели как:

потребность в товарном бетоне на 2004-2010 г.г.;

сравнительный анализ фирм-изготовителей бетоносмесительных установок;

оценка экономической эффективности эксплуатации бетонного мини-завода:

расчет затрат закупки 1м3 бетона М-200 на заводе КСМИ (комбинат строительных материалов и изделий);

расчет себестоимости 1м3 бетона М-200 при собственном производстве;

затраты закупки 1м3 бетона М-200 на заводе КСМИ в год;

расчет себестоимости производства 1м3 бетона М-200 в год при собственном производстве;

расчет экономического эффекта без привлечения займа;

расчет экономического эффекта с привлечением займа;

расчет экономического эффекта с учетом временной стоимости денежных средств.

Анализ показал, что планируемая потребность в товарном бетоне для ОАО "ХХХ" составляет:

на 2004 год - 52 тыс. м3;

на 2005 год - 65 тыс. м3;

на 2006 год - 70 тыс. м3;

на 2007 год - 72 тыс. м3;

на 2008 год - 72 тыс. м3;

на 2009 год - 72 тыс. м3;

на 2010 год - 65 тыс. м3;

на 2011 год - 50 тыс. м3.

В результате исследования рынка производителей бетонно-смесительных установок было установлено, что для ОАО "ХХХ" наиболее эффективной является БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR.

Оценка финансово-экономической эффективности проекта показала, что:

себестоимость собственного производства бетона значительно ниже затрат на закупку бетона на заводе КСМИ (комбинат строительных материалов и изделий) и составляет 477,16 руб. против 1168 руб.;

при финансировании строительства завода за счет собственных средств срок окупаемости затрат составляет менее трех лет; суммарный экономический эффект за 8 лет эксплуатации завода составит 219 587тыс. руб.;

привлекая заемные средства, проект будет приносить прибыль уже в 2003 году; экономия средств в этом случае составит в 157 173 тыс. руб.;

Таким образом, как было установлено в результате анализа строительство собственного производства товарного бетона целесообразно, кроме того финансирование строительства завода наиболее эффективно за счет собственных средств ОАО "ХХХ".

Планируемая потребность в бетоне

Подсчитано, что ежемесячно на ремонт и капитальное строительство ОАО "ХХХ" расходует в среднем 3-4 тыс. м3 товарного бетона. В будущем эти цифры возрастут в связи с реализацией новых крупных проектов (таблица 1).

Планируемая потребность в товарном бетоне для ОАО «ХХХ»

Год	Наименование плановых проектов	Плановая потребность в товарном бетоне, тыс. м3	Итого, тыс. м3
2004	аспирация аглофабрики	52	52
2005	создание линии по выпуску нержавеющих моек (установка оборудования)	65	65
2006	строительство усреднительного комплекса: строительство здания; установка оборудования; встроенные помещения.	26 15 29	70
2007	строительство МЛНЗ (машина непрерывного литья заготовок): фундаментные блоки; строительство здания; установка оборудования; встроенные помещения; строительство административно-бытового корпуса.	7 24 15 13 13	72
2008	установка агрегата комплексной обработки стали ККЦ (кислородно-конверторный цех): фундамент для оборудования; встроенные помещения. строительство ТЭЦ: строительство сооружения; установка оборудования.	8 21 33 10	72
2009	строительство аглофабрики: строительство здания; фундаментные блоки; установка оборудования.	50 11 11	72
2010	строительство агломашины: строительство сооружения; установка оборудования.	40 25	65
2011	реконструкция доменной печи №1	50	50
Итого	518

Анализ рынка производителей бетонно-смесительных установок

Выбор оборудования производился по следующим критериям:

производительность установки;

надежность;

возможность эксплуатации в уральских климатических условиях;

контрактная стоимость и условия расчетов;

условия поставок и шеф-монтажа;

гарантийное обслуживание;

постгарантийное обслуживание (наличие сервисных центров, обеспеченность запасными частями).

Отечественные установки были отвергнуты на первом этапе исследования по причине низкой надежности и высоких эксплутационных затрат.

Из представителей импортной техники выбор был остановлен на БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR и COBRA C40-4/160 компании TECWILL. Обе установки изготавливаются в «зимнем оснащении», позволяющем эксплуатировать их в условиях Уральской зимы. В таблице 2 приведен сравнительный анализ вышеуказанных установок.

"right">Таблица 2

Сравнительный анализ бетонно-смесительных установок

Наименование установки	Контрактная стоимость (+ шеф-монтаж), млн. руб.	Производительность, м3/час	Срок гарантийного обслуживания	Месторасположение сервисного центра	Условия оплаты	Срок поставки	Эксплуатация в уральских климатических условиях
БСУ BETOMIX 1.0-R	25,0	55	1 год	Урал	срок - 30 дней	7 дней	возможна (наличие большого опыта)
COBRA C40-4/160	26,7	44	1 год	Финляндия	срок - 25 дней	10 дней	возможна

Как видно из данных таблицы 2 в пользу БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR говорит следующее:

при практически равных условиях оплаты и сроках поставки стоимость оборудования компании LIEBHERR дешевле на 9% и составляет 25 млн. рублей (без учета налогов и таможенных платежей);

производительность данной установки составляет 55 м3/час, что в 1,25 раз больше, чем у COBRA C40-4/160 компании TECWILL;

шеф-монтаж у обоих фирм входит в контрактную стоимость;

условия гарантийного обслуживания одинаковы и составляют 1 год;

наличие сервисного центра компании LIEBHERR на Урале;

данные установки компании LIEBHERR долгое время эксплуатируются в Уральском регионе и представители ОАО "ХХХ" могли осмотреть работающее оборудование, получить консультацию непосредственно у эксплуатирующих организаций.

На основании вышеизложенного выбор сделан в пользу БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR.

Оценка экономической эффективности эксплуатации бетонного мини-завода

Оценка экономической эффективности производилась с позиции сравнения затрат на приобретение бетона на заводе КСМИ (комбинате строительных материалов и изделий) и затрат на производство собственного бетона.

При данном анализе предполагалось, что:

срок строительства завода - 4 месяца (с сентября по декабрь 2003 года);

эксплуатация завода в течение 8 лет (с 2004 по 2011 г. г.), затем он будет демонтирован и продан по остаточной стоимости;

размер капитальных вложений составит 30 млн. руб. (с НДС), где:

27 млн. руб. - стоимость БСУ BETOMIX 1.0-R с учетом таможенных платежей, НДС, доставки и шеф-монтажа;

3 млн. руб. - стоимоть строительно-монтажных работ.

максимальная годовая программа выпуска бетона составляет 72 000 м3, что составляет 65% проектной мощности (10% времени отводится на регламентные работы и текущие ремонты, 25% - потери от снижения объемов выпуска в межсезонье).

В начале проведен расчет затрат на закупку бетона на заводе КСМИ (комбинате строительных материалов и изделий) исходя из стоимости бетона и затрат на его доставку (расчет выполнен в таблице 3).

"right">Таблица 3

Расчет затрат закупки 1 м3 бетона М-200 на заводе КСМИ на 2003 год

№ п/п	Показатель	Расчет показателя	Величина показателя
1	Стоимость 1 м3 бетона М-200 на заводе КСМИ (без НДС), руб.	-	966,67 руб.
2	Стоимость доставки 1 м3 бетона на стройплощадку (без НДС), руб.	24*3,4/12	6,8 руб.
	стоимость 1 км пробега		3,40 руб.
	средний пробег одной машины за смену		24 км
	количество м3, перевозимого одной машиной в смену		12 м3
3	Итого затрат на закупку 1 м3 бетона М-200 на заводе КСМИ (без НДС), руб.	966,67+6,8	973,47 руб.
4	ВСЕГО затрат с НДС, руб.	973,47*0,2+973,47	1168,164 руб.

Как видно из данных таблицы 3 затраты на закупку 1 м3 бетона М-200 на 2003 год составляют 1168,2 рубля (с НДС).

Аналогичным образом выполнен расчет себестоимости производства бетона на БСУ ВЕТОМIX 1.0-Я компании LIEBHERR (таблица 4).

При расчете себестоимости учитывают следующие статьи затрат:

С/С = И м.з. + И з.п. + И соц. + И ам. + И пр., где

И м.з. - материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных средств);

И з.п. - затраты на оплату труда;

И соц. - отчисления на социальные нужды;

И ам. - амортизация основных фондов;

И пр. - прочие затраты.

"right">Таблица 4

Расчет себестоимости на производство 1 м3 бетона М-200на 2003 год

Формула	Исходные данные	Расчет
1. И м.з. - материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных средств)
И м.з.= И с.м. + И п.и. + И пф + И усл + И прир.с + И в + И э - И возвр, где И с.м - стоимость сырья и материалов; И п.и - стоимость покупных изделий; И пф - стоимость полуфабрикатов; И усл - стоимость услуг сторонних организаций; И прир.с - стоимость природного сырья; И в - стоимость воды; И э - стоимость электроэнергии; И возвр - стоимость возвратных отходов.	Наименование	Потребность на 1 м3	Цена за ед., руб.	Стоимость, руб.	И с.м = 91,8 + 33,41 + 254,33 = 379,54 руб./м3 И усл = 55,22 руб./м3 И в = 0,07 руб./м3 И э = 0,29 руб./м3 И м.з. = 379,54 + 55,22 + 0,07 + 0,29 = 435,12 руб./м3
	Щебень фр. 5-20 мм	0,85 м3	108	91,8
	Песок-отсев	0,55 м3	60,75	33,41
	Цемент ПЦ-400 с доставкой до ст. Металлургическая ЮУЖД	0,32 тн	749,78	254,33
	Вода техническая	0,28 м3	0,25	0,07
	Электроэнергия	2,05 КВт	0,14	0,29
	Транспортные расходы по доставке материально-энергетических ресурсов	55,22
Формула	Исходные данные	Расчет
2. И з.п. - затраты на оплату труда
И з.п. = И осн з.п. + И нат. з.п. + И прем + И надб + И крм. усл + И доп.з.п. + И со + И компен, где И осн з.п. - основная заработная плата за фактически выполненную работу в денежной форме;И нат. з.п - стоимость продукции, выдаваемой в качестве натуральной оплаты; И прем - премии за производственные результаты И надб - надбавки и доплаты; И крм. усл - стоимость бесплатных коммунальных услуг работникам отдельных отраслей; И доп.з.п. - дополнительная заработная плата; И со - стоимость спецодежды; И компен - компенсационные выплаты в связи с повышением цен.	Наименование	Размер оплаты, руб./год	И з.п.= 360 000 + 50 160 + 100 000 +8 196 + 71 200 + 19 600 + 144 400 + 200 728 + 118 400 + 2 508 + 5 508 = 950 740 руб./год (в расчете на 100 рабочих) Затраты на оплату труда пересчитана на 1м3 при годовой программе выпуска бетона 72 000 м3. 950 740 / 72 000 = 13,2 руб. годовые затраты оплаты труда на 1м3 бетона.
	И осн з.п.: повременная оплата (по тарифным ставкам) И прем: премия на заработную плату, начисленная за работу в сверхурочное время и выходные дни; производственная премия повременщикам к тарифной ставке по выполняемой работе (поощрительный фонд; премия из фонда материального поощрения по действующим дополнительным положениям к тарифной ставке (окладу). И надб: доплата за работу в ночное время промышленного персонала; доплата за работу в праздничные дни; доплата за работу в выходные дни. И доп.з.п.: оплата за выполнение Гособязанностей; оплата очередных отпусков и дополнительных отпусков по ФЗП и (ФМП); оплата пособий по больничным листам; оплата за дни повышения квалификации руководителей, специалистов, служащих и рабочих.	360 000 50 160 100 000 8 196 71 200 19 600 144 400 200 728 118 400 2 508 5 508
3. Отчисления на социальные нужды
И соц = И с.с. + И пен + И г.ф.з. + И м.с., где
Формула	Исходные данные	Расчет
И с.с. - отчисления по обязательному социальному страхованию (5,4%); И пен - отчисления в пенсионный фонд (28%); И г.ф.з. - отчисления в государственный фонд занятости (1,5%); И м.с. - отчисления на обязательное медицинское страхование (3,6%).	И з.п = 13,2 руб. на 1м3 бетона	И с.с.= 0,05413,2=0,7 руб./м3 И пен = 0,2813,2=3,696 руб./м3 И г.ф.з. = 0,01513,2 = 0,198 руб./м3 И м.с. = 0,03613,2 = 0,48 руб./м3 Итого 5,074 руб./м3
4. Прочие затраты
Издержки на доставку 1м3 бетона на стройплощадку = Средний пробег одной машины за смену* Стоимость 1 км пробега/ Количество м3, перевозимого одной машиной в смену Непредвиденные расходы	Стоимость 1 км пробега = 3,4 руб. Количество м3, перевозимого одной машиной в смену = 40 м3 Средний пробег одной машины за смену = 20 км 5% от п. 1	Издержки на доставку 1м3 бетона на стройплощадку = (203,4/40)20% = 2,04 руб. (с НДС) Непредвиденные расходы = 0,05*435,12=21,76
Итого себестоимость производства 1 м3 бетона М-200 на 2003 год	477,16 руб./м3

Как видно из данных таблицы 4 на 2003 год себестоимость производства 1 м3 бетона М-200 составляет 477,16 руб./м3. Следовательно в 2,6 раза (1168,2/477,16=2,4) ниже затрат на закупку бетона на КСМИ.

В таблице 5-6 отражены затраты на закупку бетона (таблица 5) и себестоимость собственного производства (таблица 6) за весь период эксплуатации в разрезе по годам.

"right">Таблица 5

Расчет расходов на закупку товарного бетона на заводе КСМИ в год, тыс. руб.

№ п/п	Наименование	Расчет основных показателей	Производственная программа в год
			2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
1	Планируемый объем потребления, тыс. м3	данные из табл. 1	52,0	65,0	70,0	72,0	72,0	72,0	65,0	50,0
2	Стоимость закупки бетона М-200, руб.	ст-ть 1м3 бетона 966,67 руб.(данные из табл.3)*п.1	50266,84	62833,55	67666,9	69600,24	69600,24	69600,24	62833,55	48333,5
3	Транспортные издержки на доставку бетонам на стройплощадку	ст-ть доставки 1м3 бетона 6,8 руб. (данные из табл.3)*п.1	353,6	442	476	489,6	489,6	489,6	442	340
ИТОГО расходов на годовую программу	п.1+п.2	50620,44	63274,55	68142,9	70089,84	70089,84	70089,84	63275,55	48673,5
4	НДС-20%	ИТОГО*0,2	10124,08	12654,91	13628,58	14017,97	14017,97	14017,97	12655,11	9734,7
ИТОГО расходов с НДС	ИТОГО расходов на годовую программу+п.4	60744,52	75929,46	81771,48	84107,81	84107,81	84107,81	75930,66	58408,2
ИТОГО стоимость 1м3 бетона с НДС, руб.	ИТОГО расходов с НДС/п.1	1168,16	1168,16	1168,16	1168,16	1168,16	1168,16	1168,16	1168,16

"right">Таблица 6

Расчет себестоимости производства товарного бетона в год, тыс. руб.

№ п/п	Наименование	Расчет основных показателей	Производственная программа в год
			2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
1	Объем производства, тыс. м3	данные из табл. 1	52	65	70	72	72	72	65	50
2	Материально-энергетические ресурсы (МЭР), ВСЕГО	данные из табл. 4*п.1	19 754,8	24 693,4	26 592,9	27 352,7	27 352,7	27 352,7	24 693,4	18 995,0
в т. ч.	Щебень фр. 5-20		4 773,6	5 667,0	6 426,0	6 609,6	6 609,6	6 609,6	5 967,0	4 590,0
	Песок-отсев		1 737,5	2 171,8	2 338,9	2 405,7	2 405,7	2 405,7	2 171,8	1 670,6
	Цемент		13 225,1	16 531,4	17 803,1	18 311,7	18 311,7	18 311,7	16 531,4	12 716,5
	Вода техническая		3,6	4,6	4,9	5,0	5,0	5,0	4,6	3,5
	Электроэнергия		14,9	18,7	20,1	20,7	20,7	20,7	18,7	14,4
3	Цеховые расходы, ВСЕГО		4 722,14	5 440,04	5 716,14	5 826,54	5 826,54	5 826,54	5 440,04	4 611,74
в т. ч.	Транспортные расходы по доставке МЭР	ст-ть доставки 1м3 55,22 (данные из табл. 4)*п.1	2 871,4	3 589,3	3 865,4	3 975,8	3 975,8	3 975,8	3 589,3	2 761,0
	Затраты на текущие ремонты и содержание основных средств (3,6% от стоимости ОС)	0,036*25 000	900	900	900	900	900	900	900	900
	Затраты на оплату труда	данные из табл. 4	950,74	950,74	950,74	950,74	950,74	950,74	950,74	950,74
4	Непредвиденные расходы	5% от стоимости МЭР	1 131,3	1 414,1	1 522,9	1 566,4	1 566,4	1 566,4	1 414,1	1 087,8
5	Общехозяйственные расходы, ВСЕГО		606,08	632,6	642,8	646,88	646,88	646,88	632,6	602
в т. ч.	Транспортные издержки на перевозку готового бетона на объект	2,04 (данные из табл. 4)*п.1	106,08	132,6	142,8	146,88	146,88	146,88	132,6	102
	Налог на имущество	2% от ст-ти ОС	500,0	500,0	500,0	500,0	500,0	500,0	500,0	500,0
ИТОГО полная себестоимость ВСЕГО	п.2+3+4+5	26 214,3	32 180,1	34 474,7	35 392,5	35 392,5	35 392,5	32 180,1	25 296,5
	в т. ч. на 1м3 бетона	(п.2+3+4+5)/п.1	504,1	495,1	492,5	491,6	491,6	491,6	495,1	505,9
6	НДС	20%	5 242,86	6 436,02	6 894,94	7 078,5	7 078,5	7 078,5	6 436,02	5 058,5
	в т. ч. на 1м3 бетона	20%	100,82	99,02	98,5	98,32	98,32	98,32	99,02	101,18
ИТОГО расходов на годовую программу, тыс. руб. с НДС	п.2+3+4+5+6	31 457,2	38 616,1	41 369,6	42 471	42 471	42 471	38 616,1	30 355
ИТОГО стоимость производства 1м3 бетона с НДС	-	604,92	594,12	591	589,92	589,92	589,92	594,12	607,08

Как видно из данных таблиц 5 и 6 себестоимость производства в период эксплуатации в 2 раза ниже затрат на закупку бетона.

После того, как было установлено, что затраты на производство бетона ниже затрат на закупку, необходимо определить, что будет наиболее эффективно:

собственное финансирование;

инвестирование за счет кредитных ресурсов.

При этом предполагается, что:

кредит в сумме 30 млн. руб. берется на 4 года;

погашение займа производится равными долями (по 7,5 млн. руб. ежегодно);

проценты уплачиваются один раз в год (кредитная ставка равна 24%);

вид амортизации - «линейная»;

срок полезного использования объекта - 20 лет.

Сравнительный анализ эффективности собственного финансирования и инвестирования за счет кредитных ресурсов выполнен в таблицах 7 и 8. Рассмотрим их.

"right">Таблица 7

Расчет экономического эффекта без привлечения займа, учета инфляции

Производственная программа выпуска, тыс. тн./год	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
	0,0	52,0	65,0	70,0	72,0	72,0	72,0	65,0	50,0	0,0

№ п/п	Период (год) Показатель	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Величина затрат денежных средств при собственном производстве бетона
1	Капитальное вложение и выбытие основных средств, тыс. руб.	30 000	0	0	0	0	0	0	0	0	-14 400
2	Амортизация (превонач. ст-ть объекта / срок полезного исп-ния: 25 000/20)	0	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	0
3	Себестоимость производства бетона (табл. 6)	0	26 214,3	32 180,1	34 474,7	35 392,5	35 392,5	35 392,5	32 180,1	25 296,5	0
4	Изменение величины оборотного капитала (+ прирост, - уменьшение)	0	989	231	89	35	0	0	-124	-266	-954
5	Прочие расходы (% по кредиту)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
6	НДС к начислению (20% от п.3)	0	5 242,89	6 436,02	6 894,94	7 078,5	7 078,5	7 078,5	6 436,02	5 059,3	0
7	НДС к возмещению	5 000	4 457	5 495	5 895	6 045	6 045	6 045	5 495	4 297	0
9	ИТОГО чистый отток денежных средств при собственном производстве бетона (п.2+3+4+5+6-7)	25 000	29 239	34 602	36 814	37 711	37 676	37 676	34 247	27 043	-15 354
Величина затрат денежных средств при закупке бетона у КСМИ
10	Себестоимость закупки бетона на годовую программу (1168,16* пр-ую программу выпуска)	0	60 744,5	75 920	81 771,5	84 107,8	84 107,8	84 107,8	75 920	58 408,2	0
11	НДС к возмещению	0	10 124	12 653	13 629	14 018	14 018	14 018	12 653	9 735	0
12	Итого чистый отток денежных средств при закупке бетона (п.10-11)	0	50 621	63 267	68 143	70 090	70 090	70 090	63 267	48 673	0
ИТОГО ГОДОВАЯ экономия при собственном производстве бетона, тыс. руб.
ГОД	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
СУММА, ТЫС. РУБ. (п.12-9)	-25 000	21 382	28 665	31 329	32 379	32 414	32 414	29 020	21 630	15 354
ВСЕГО экономия средств за 10 лет 219 587 тыс. руб.

"right">Таблица 8

Расчет экономического эффекта с привлечением займа, но без учета инфляции

Производственная программа выпуска, тыс. тн./год	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
	0,0	52,0	65,0	70,0	72,0	72,0	72,0	65,0	50,0	0,0

№ п/п	Период (год) Показатель	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Величина затрат денежных средств при собственном производстве бетона
1	Капитальное вложение и выбытие основных средств, тыс. руб.	30 000	0	0	0	0	0	0	0	0	-14 400
2	Амортизация (превонач. ст-ть объекта / срок полезного исп-ния: 25 000/20)	0	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	0
3	Себестоимость производства бетона (табл. 6)	0	26 214,3	32 180,1	34 474,7	35 392,5	35 392,5	35 392,5	32 180,1	25 296,5	0
4	Изменение величины оборотного капитала (+ прирост, - уменьшение)	0	989	231	89	35	0	0	-124	-266	-954
5	Прочие расходы (% по кредиту)	0	14 700	12 900	11 100	9 300	0	0	0	0	0
6	НДС к начислению (20% от п. 3)	0	5 242,89	6 436,02	6 894,94	7 078,5	7 078,5	7 078,5	6 436,02	5 059,3	0
7	НДС к возмещению	5 000	4 457	5 495	5 895	6 045	6 045	6 045	5 495	4 297	0
9	ИТОГО чистый отток денежных средств при собственном производстве бетона (п.2+3+4+5+6-7)	25 000	43 939	47 502	47 913	47 011	37 675	37 675	34 247	27 042	-954
Величина затрат денежных средств при закупке бетона у КСМИ
10	Себестоимость закупки бетона на годовую программу (1168,16* пр-уя программу выпуска)	0	60 744,5	84 107,8	81 771,5	84 107,8	84 107,8	84 107,8	84 107,8	58 408,2	0
11	НДС к возмещению	0	10 124	12 653	13 629	14 018	14 018	14 018	12 653	9 735	0
12	Итого чистый отток денежных средств при закупке бетона (п.10-11)	0	50 621	63 267	68 143	70 090	70 090	70 090	63 267	48 673	0
ИТОГО ГОДОВАЯ экономия при собственном производстве бетона, тыс. руб.
ГОД	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
СУММА, ТЫС. РУБ. (п.12-9)	-25 000	6 682	15 765	20 230	23 079	32 415	32 415	29 020	21 631	954
ВСЕГО экономия средств за 10 лет 157 173 тыс. руб.

На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

затраты закупки 1м3 бетона М-200 на заводе КСМИ составляет 1168 руб./м3;

себестоимость производства1м3 бетона М-200 составляет 477,16 руб./м3;

без привлечения займа, учета инфляции экономия средств за 10 лет составит 219 587 тыс. руб. Кроме того,

затраты при собственном производстве ниже, чем при закупке бетона у КСМИ примерно на 50%;

с привлечением займа, но без учета инфляции экономия средств за 10 лет составит 157 173 (ниже на 72 %) тыс. руб. Кроме того, затраты при собственном производстве ниже, чем при закупке бетона у КСМИ примерно на 75-90%;

Таким образом, экономические показатели бизнес-плана обосновывают экономическую целесообразность собственного производства товарного бетона на предприятии ОАО "ХХХ" без привлечения займа.

Содержание