38. Источники формирования оборотных средств.

Источники образования оборотных средств, как правило, формируются за счет собственных средств и устойчивых пассивов, приравненных к собственным источникам. Если данных источников недостаточно для покрытия потребности в оборотных средствах, то, как правило, используют дополнительные (привлеченные) источники (кредитные ресурсы).

К собственным источникам и приравненным к ним относят:

1. PR предприятия, полученная в предшествующие периоды (прежде всего)

2. min задолженность по заработной плате перед работниками и служащими

3. pадолженность по платежам поставщикам

4. резерв предстоящих платежей по налоговым сборам

5. min задолженность по отчислениям на социальные нужды и т.п.

Задолженность работникам по ЗП создается из-за того, что оплата труда происходит не строго в конце месяца, а спустя несколько дней. Величина этой задолженности определяется ФЗП на плановый год и количеством дней от начала месяца до выплаты ЗП.

Пример: плановый фонд зп = 200.000

Задолженность = 4дня. 200.000*4 / 360 = …

Задолженность перед поставщиками за поставку ресурсов определяется из фактических данных предшествующего года.

Важной характеристикой источников, приравненных к собственным средствам, является то, что они постоянно находятся в обороте предприятия.