38. Инкассовая форма безналичных расчетов: сущность и схема документооборота.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, по­средством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие). Расчеты в по­рядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оп­лата которых может производиться по распоряжению плательщика (с ак­цептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), иинкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке. Указан­ные расчетные документы предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя),

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий тре­бование кредитора (получателя средств) по основному договору к должни­ку (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк, Инициатива в расчетах платежными требованиями принадлежит постав­щику. Платежные требования могут применяться при расчетах за постав­ленные товары и оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмот­ренных основным договором.

Без акцепта плательщика расчеты осуществляются в случаях:

- платежные требования предприятий ТЭК, коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показателей измери­тельных приборов и действующих тарифов;

- предусмотренных сторонами (плательщиком и получателем) в ос­новном договоре при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

С акцептом плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами в основном договоре. При этом он должен быть не менее 5 рабочих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмот­ренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия приме­няемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Отказ пла­тельщика от оплаты (акцепта) оформляется заявлением об отказе от акцеп­та в трех экземплярах согласно установленной форме. Отказ от оплаты может быть полным или частичным. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты пла­тежных требований несет плательщик в порядке, предусмотренном дейст­вующим законодательством.

При получении в установленный срок либо отказа от акцепта платеж­ных требований либо согласия об оплате банк выполняет соответствующие действия (операции).

1 - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

1а - пересылка отгрузочных документов;

2 – сдача на инкассо в свой банк платежных требований на имя поку­пателя при реестре;

2а - вручение с отметкой банка 2-го экземпляра реестра платежных требований вместе с их последними экземплярами;

3 - пересылка документов в банк покупателя для предъявления к оп­лате покупателю;

4 - один (третий) экземпляр платежного требования вручается покупа­телю для акцепта;

5 - остальные экземпляры платежного требования помещаются в бан­ковскую картотеку № 1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта»;

6 - покупатель дает заявление о частичном отказе о акцепта платеж­ного требования поставщика;

7 - платежное требование изымается из картотеки № 1, оплачивается с расчетного счета покупателя в сумме им акцептованной; при этом первый экземпляр платежного требования вместе со вторым экземпляром заявле­ния на частичный отказ от акцепта остается в документах дня банка об от­казе от акцепта покупателя и пересылается в банк поставщика;

7а - вручение покупателю выписки из его расчетного счета и 3-го эк­земпляра заявления об отказе от акцепта с отметкой банка;

8 - пересылка документов и перевод денежных средств на имя по­ставщика в банк поставщика;

9 - зачисление средств на расчетный счет поставщика в акцептованной покупателем сумме платежного требования;

10 - вручение поставщику выписки его расчетного счета, заявления покупателя о частичном отказе от акцепта платежного требования.

Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного спи­сания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение». Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установ­лен законодательством, либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании ко­торого осуществляется взыскание. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно со­держать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также на­именование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые по­ручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.

Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.