4 Плановий баланс.

Баланс - це фінансовий документ, в якому все майно і кошти фірми у грошовому вимірі згруповані за своїм складом та розміщенням, а також за джерелами надходжень. Баланс будується на принципах основного бухгалтерського рівняння:

АКТИВИ = ПАСИВИ + ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

Майно та ресурси, якими володіє фірма і використовує для своєї господарської діяльності називають активами. Сума зобов'язань фірми перед постачальниками чи кредиторами складає пасиви. Власний капітал - це капітал засновників та нерозподілений прибуток.

Активи поділяються на поточні та постійні.

Поточні активи - це такі матеріальні, нематеріальні чи грошові ресурси, які можуть бути швидко (впродовж року) перетворені на готівку. Наприклад:

• готівка (гроші в касі);

• гроші на банківському рахунку;

• цінні папери (акції, облігації та ін.);

• дебіторська заборгованість (сума, яку заборгували покупці продукції фірми);

• товарно-матеріальні запаси (вартість сировини, матеріалів, напівфабрикатів, комплектуючих, а також готової нереалізованої продукції тощо);

•попередньо оплачені витрати (рентні платежі, страхові внески, авансові платежі та ін.); Постійні активи - це такі ресурси фірми, які не можуть швидко перетворюватись на готівку і час використання яких перевищує 1 рік. Наприклад:

• земля;

• будинки та споруди (за залишковою вартістю);

• обладнання (за залишковою вартістю);

• нематеріальні активи.

Пасиви - це сума зобов'язань підприємства перед іншими підприємствами, організаціями, банками.

Пасиви поділяються на поточні та довгострокові.

Поточні пасиви - це зобов'язання підприємства, які необхідно сплатити впродовж одного фінансового року.

Довгострокові пасиви - це зобов'язання підприємства, термін погашення яких перевищує один фінансовий рік.

Таким чином, баланс дає можливість отримати різноманітну інформацію про фінансовий стан фірми на певний момент: як передбачається залучати кошти, що має фірма в своєму розпорядженні, яка структура її активів; які борги перед постачальниками, кредиторами; яке співвідношення власних і позичених коштів та ін. Форма планового балансу виглядає так:

Таблиця 8.5 - Плановий баланс підприємства ( на 31 грудня 201 _ року)

Продовження таблиці 8.5.