4 Плановий баланс.
Баланс - це фінансовий документ, в якому все майно і кошти фірми у грошовому вимірі згруповані за своїм складом та розміщенням, а також за джерелами надходжень. Баланс будується на принципах основного бухгалтерського рівняння:
АКТИВИ = ПАСИВИ + ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Майно та ресурси, якими володіє фірма і використовує для своєї господарської діяльності називають активами. Сума зобов'язань фірми перед постачальниками чи кредиторами складає пасиви. Власний капітал - це капітал засновників та нерозподілений прибуток.
Активи поділяються на поточні та постійні.
Поточні активи - це такі матеріальні, нематеріальні чи грошові ресурси, які можуть бути швидко (впродовж року) перетворені на готівку. Наприклад:
готівка (гроші в касі);
гроші на банківському рахунку;
цінні папери (акції, облігації та ін.);
дебіторська заборгованість (сума, яку заборгували покупці продукції фірми);
товарно-матеріальні запаси (вартість сировини, матеріалів, напівфабрикатів, комплектуючих, а також готової нереалізованої продукції тощо);
•попередньо оплачені витрати (рентні платежі, страхові внески, авансові платежі та ін.); Постійні активи - це такі ресурси фірми, які не можуть швидко перетворюватись на готівку і час використання яких перевищує 1 рік. Наприклад:
земля;
будинки та споруди (за залишковою вартістю);
обладнання (за залишковою вартістю);
нематеріальні активи.
Пасиви - це сума зобов'язань підприємства перед іншими підприємствами, організаціями, банками.
Пасиви поділяються на поточні та довгострокові.
Поточні пасиви - це зобов'язання підприємства, які необхідно сплатити впродовж одного фінансового року.
Довгострокові пасиви - це зобов'язання підприємства, термін погашення яких перевищує один фінансовий рік.
Таким чином, баланс дає можливість отримати різноманітну інформацію про фінансовий стан фірми на певний момент: як передбачається залучати кошти, що має фірма в своєму розпорядженні, яка структура її активів; які борги перед постачальниками, кредиторами; яке співвідношення власних і позичених коштів та ін. Форма планового балансу виглядає так:
Таблиця 8.5 - Плановий баланс підприємства ( на 31 грудня 201 _ року)
АКТИВИ | Сума, тис грн. |
Поточні активи |
|
Готівка |
|
Ринкові цінні папери |
|
Дебіторська заборгованість |
|
Матеріальні запаси |
|
Попередньо оплачені витрати |
|
Інші поточні активи |
|
Загальні поточні активи |
|
Постійні активи |
|
Земля |
|
Будівлі та споруди ( залишкова вартість) |
|
Обладнання (залишкова вартість) |
|
Нематеріальні активи |
|
Загальні постійні активи |
|
Загальні активи |
|
Продовження таблиці 8.5.
ПАСИВИ |
|
Поточні пасиви |
|
Кредиторська заборгованість |
|
Заборгованість податковим органам |
|
Видатки, що нараховані до виплати |
|
Інші поточні пасиви |
|
Загальні поточні пасиви |
|
Довгострокові пасиви |
|
Векселі до оплати |
|
Кредити під заставу майна |
|
Інші довгострокові пасиви |
|
Загальні довгострокові пасиви |
|
Загальні пасиви |
|
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ПЕРЕД ВЛАСНИКАМИ (власний капітал) |
|
Грошові кошти засновника |
|
Акції |
|
Прибуток |
|
Загальні зобов’язання перед власниками (власний капітал) |
|
Загальні пасиви та зобов’язання перед власниками (власний капітал) |
|
- Лекція 1
- Тема 1. Бізнес-план у ринковій системі господарювання. Поняття про бізнес план.
- Зміст лекції
- 1 Сутнісна характеристика бізнес-плану
- 2 Цілі розробки бізнес-плану:
- Лекція 2
- Тема 1. Поняття про бізнес план
- 3 Формування інформаційного поля бізнес-плану
- 4 Загальні підходи до розробки бізнес-плану
- 5 Особливості наповнення змісту окремих видів бізнес-планів
- Лекція 3
- Тема 2. Підготовча стадія розробки бізнес-плану
- Зміст лекції
- 1 Стратегічне планування на підготовчій стадії
- 2 Оцінка сприятливих зовнішніх можливостей та загроз для бізнесу. Виявлення сильних і слабких сторін фірми
- 3 Визначення місії фірми та формулювання цілей діяльності фірми
- 4 Аналіз стратегічних альтернатив і вибір стратегії
- Лекція 4
- Тема 3. Структура, логіка розробки та оформлення бізнес-плану
- Зміст лекції
- 1 Структура та логіка розробки бізнес-плану
- 2 Вимоги до стилю написання та оформлення бізнес-плану
- Лекція 5
- Тема 4. Дослідження ринку та прогноз збуту. Продукт (послуги) і ринок
- Зміст лекції
- 1 Галузь, фірма та її продукція.
- 2 Дослідження ринку
- 3 Продукт (послуги) і ринок.
- Лекція 6
- Тема 4. Дослідження ринку та прогноз збуту. Продукт (послуги) і ринок
- 4 Прогноз збуту. Методи прогнозування збуту
- Лекція 7
- Тема 4. Дослідження ринку та прогноз збуту. Продукт (послуги) і ринок
- 5 Конкуренція
- Лекція 8
- Тема 5. Маркетинг-план
- Зміст лекції
- 1 Мета й логіка розробки маркетинг-плану.
- 2 Стратегія маркетингу.
- Лекція 9
- Тема 6. Виробничий план
- Зміст лекції
- 1 Головне завдання й складові виробничого плану, зміст виробничого плану
- Лекція 10
- Тема 7. Планування організації діяльності фірми. Організаційний план
- Зміст лекції
- 1 Цілі та структура організаційного плану
- Лекція 11
- Тема 7. Планування організації діяльності фірми. Організаційний план
- 2 Зміст основних розділів організаційного плану
- Лекція 12
- Тема 8. Планування витрат та розробка фінансового плану
- Зміст лекції
- 1 Оцінка передпочаткових витрат. Природа статей витрат для розрахунку прибутковості.
- 2Структура фінансового плану.
- Лекція 13
- Тема 8. Планування витрат та розробка фінансового плану
- 3 Прогноз доходів і витрат та прогноз руху грошових коштів
- Лекція 14
- Тема 8. Планування витрат та розробка фінансового плану
- 4 Плановий баланс.
- 5 Фінансові коефіцієнти. Аналіз економічної доцільності реалізації проекту.
- 6 Розрахунок точки беззбитковості
- Лекція 15
- Тема 9. Довгостроковий розвиток та оцінка ефективності бізнес ідеї. Ризики, стратегія страхування
- 1 Довгострокові цілі та стратегії їх досягнення. Розуміння ризиків планової реалізації проекту
- 2 Види ризиків та їх оцінка стосовно даного проекту, постадійна оцінка ризиків. Аналіз чутливості проекту.
- 3 Страхування ризиків. Можливі стратегії захисту . Методи оцінки привабливості інвестицій. Аналіз альтернативних проектів
- Лекція 16
- Тема 10. Презентація бізнес-плану
- 1 Цілі та завдання презентації бізнес-плану
- 2 Організація проведення презентації бізнес-плану
- 3 Способи підвищення ефективності презентації бізнес-плану.
- Перелік рекомендованих джерел