Довгострокове фінансове планування

Ціллю довгострокового планування є складання прогнозу балансу і звіту про прибуток і збитки.

Якість фінансового планування визначається рівнем бухгалтерського звіту й фінансового контролю. Фінансові звіти організацій повинні включати такі ключові позиції, як прибуток, ринкова позиція, виробництво, використання активів, інновації.

Для складання прогнозних фінансових документів використовується методи прогнозу продаж, процент від продажу, аналіз беззбитковості та ін.

Прогноз продажу. Процес фінансового планування починається з прогнозування майбутніх продаж.

Правильно визначений прогноз є основою для:

- організації виробничого процесу;

- ефективного розподілення засобів;

- контролю над запасами.

Період прогнозу продаж повинен бути пов’язаний із загальним плановим періодом. Інколи прогнози продаж складають на 1 рік і на 5 років. Чим коротше прогнози продаж, тим точніше і конкретніше повинен бути зміст в них інформації.

Методи прогнозу продаж. Величину майбутніх продаж визначають за допомогою наступних методів:

1. Оцінка торговими робітниками. Це дуже цінне джерело інформації, оскільки торгові робітники найбільш тісно стикаються з потребами покупців.

2. Опитування споживачів. Вони даються для визначення їх покупок в прогнозний період. Найслабшим місцем цього методу є висока ймовірність неочікуваних змін ринкової кон’юнктури.

3. Аналіз часових рядів. Необхідно для звіту часового коливання величини продажу товарів. Включає в себе три основні методи:

• аналіз тенденцій;

• аналіз циклічності;

• аналіз сезонності.

Аналіз тенденцій допомагає визначити зміну продажу в період обраного періоду часу.

В рамках аналізу циклічності виявляються зміни продажу, пов’язані з діловим циклом.

Сезонний характер використання товарів також накладає відбиток на величину продаж.

Метод проценту від продажу і його застосування в фінансовому плануванні. Цей метод дозволяє вивести кожний елемент планового балансу і звіту про прибуток і збиток, виходячи із запланованої величини продаж. За допомогою методу проценту від продаж можна визначити конкретний зміст прогнозних фінансових документів.

До основи визначення процентів співвідношення належать:

- процентні співвідношення, характерні для поточної діяльності фірми;

- процентні співвідношення, розраховані на основі ретроспективного аналізу за останні кілька років;

- висновок менеджменту, особливо в тих випадках, коли складені процентні співвідношення не задовольнють керуючих і вони хотіли б змінити їх для покращення фінансових показників.

Нижче приведений приклад розрахунку елементів звіту про прибуток і збиток і балансу на основі застосування методу проценту від продажу (табл.7.2, 7.3).

При цьому методі кожний елемент фінансових документів розраховується як визначене процентне співвідношення до величини продаж. Метод проценту від продажу не застосовується, тому що величина довгострокових зобов’язань і розмір власного капіталу не залежить від змін продажу.

Таблиця 7.2

Звіт про прибуток і збиток .

Таблиця 7.3