12. Правила ведения кассовых операций

Расчеты за наличный расчет между юридическими и физическими лицами осуществляются с помощью ККМ (Контрольно кассовая машина).

Организация осуществляет расчет с организациями за наличный расчет на основании Постановления ЦБРФ 27 июня 2003г. обязаны выдавать ПКО на сумму не более 60000 руб. в день + кассовый чек.

Организация осуществляет расчеты с физ. лицами с помощью ККМ обязаны выдавать покупателю кассовый чек, подтверждающий прием денежных средств.

Кассовые операции являются наиболее многочисленными, и их учет сопровождается оформлением целого ряда документов. Главными является:

-Приходно-кассовый ордер

-Расходно-кассовый ордер

-Расчетно-платежная ведомость

- Кассовая книга (отчет кассира), которая должна быть прошнурована, пронумерована и зарегистрирована в налоговой инспекции по месту нахождения.

Ежегодно на кассовый аппарат до июля текущего года ставится голограмма.

Учет кассовых операций осуществляется на активном счете 50:

-по дебету – отражать поступление денежных средств.

-по кредиту – суммы выданных наличными из кассы.

Сальдо только дебетовое, что означает наличие денег в кассе организации.

К сч. 50 могут быть открыты субсчета:

Сч. 50/1 – касса организации

Сч. 50/2 – операционная касса

Сч. 50/3 – денежные документы.

Сч. 50/1 учёт денежных средств в кассе организации, когда производятся кассовые операции с иностранной валютой

Сч. 50/2 учит. Наличие денежных средств для организации транспорта и связи.

Сч. 50/3 учит. Наход. В орган. Почтовые марки и др. денеж. Док-ты.

Учет операций по кассе.

Приказом директора назнач. Кассир, кот. Дает письменное обязательство о матер. отв-ти.

Основ. Док-ты: GRJ b HRJ/ ПКО и РКО.

К каждому ПКО и РКО прилаг. Док-ты, подтверждающие выдачу денег.

Ведется кассовая книга, листы пронумеровываются и ставится печать директора.

Записи в 2-ух экземплярах, под копирку, один экземпляр отрывной к нему прилаг.. ПКО и РКО. Он служит отчетом кассира и сдается в бухгалтерию.

Прием сч.50-активный.

Банком устанавлив. Лимит денеж. Наличности сверх которой мы не имеем право хранить деньги в кассе.

В течении 3 дней хранятся большие деньги по зар. Пл.

Один раз в месяц проводится инветаризация кассовой наличности.

Д50К60,62,76,71 – приход кассы

Д70,71,60,76 К50 – расход кассы.