1. Завдання і джерела ревiзiй.

Як свідчать матеріали ревiзiй, протягом останніх років збільшується кiлькiсть зловживань з боку бухгалтерів підприємств. Почастішали випадки привласнення грошових коштів, в тому числі i додатково виділених із бюджету, за рахунок отримання готівки в установі банку, а також iншi зловживання, пов’язані з фабрикуванням банківських документів.

Отже, перед ревiзiєю операцiй на рахунках в банку та інших грошових коштiв стоять такі завдання:

1. Перевірка своєчасності, законності, достовірності операцiй, відображених на рахунках в банку після надходження i списання грошових коштів.

2. Контроль за використанням грошових коштів суворо за цільовим призначенням.

З. Контроль за своєчасністю надходження i перерахування коштів по розрахунках з постачальниками i підрядниками, покупцями та замовниками, бюджетом, банками по позиках, з робітниками i службовцями із розрахунків по заробітній платі.

4. Контроль за дотриманням правил та форм розрахунків із покупцями та замовниками.

5. Контроль за законністю i правильністю операцiй з іншими грошовими коштами.

Джерелами ревiзiї операцiй на рахунках банку є:

1. Виписки банку по відповідних рахунках (субрахунках) з додатками, що є підставою для проведення прибутково-видаткових операцій.

2. Копiї платіжних доручень, доручень-вимог, заяв на виставлення акредитива, книжки грошових та розрахункових чеків i т.д.

3. Книги аналітичного обліку інших грошових коштів.

4. Облікові регістри по рахунках №31 "Рахунки в банках", 33 "Iншi кошти" Головна книга, Баланс.