1. Завдання I джерела ревiзiй грошових коштів у касi.

Підприємства незалежно від форм власності i виду діяльності згідно з чинним Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим Правлінням Національного банку України № 72 від 19 лютого 2ООIр., можуть розраховуватись готівкою з робітниками i службовцями при виплаті заробітної плати, премій, винагород, допомог, пенсій, а також при видачі на господарські витрати та відрядження.

Підприємства, якi відкрили поточні рахунки в установах банку, зберігають на цих рахунках свої кошти на договірних умовах i здійснюють розрахунки за своїми зобов’язаннями в безготівковій та готівковій формі.

Готівку можна одержувати з власних рахунків в банках в межах наявних на них коштів на ті цiлi, якi визначені в грошовому чеку без подання обгрунтовуючих документів i розрахунків. Підприємства та iндивiдуальнi підприємці можуть здійснювати розрахунки між собою, а також із фізичними особами як в готівковій, так i в безготівковій формі.

Розрахунки готівкою підприємств між собою та з підприємцями i фізичними особами проводяться як за рахунок коштів, одержаних з кас банку, так i за рахунок готiвкової виручки, i здійснюються через касу підприємства веденням касової книги.

Розрахунки готівкою підприємства між собою та з фізичними особами проводяться із застосуванням прибуткових, видаткових касових ордерів, касових i товарних чеків, квитанцій, договорів купiвлi-продажу товару, актів закупівлі, виконання робіт або інших документів, що засвідчують факт купівлі товару, виконання робіт. Підприємства та iндивiдуальнi підприємці, якi здійснюють розрахунки із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування, послуг за готівку через зареєстровані реєстратори розрахункових операцій (РРО) зобов’язані видати касовий чек, а під час виходу з ладу РРО — письмовий документ для підтвердження витрат.

Для збереження готівки, грошових документів та бланків суворої звітності i здійснення з ними операцій на всіх підприємствах створюються каси. Для ведення касових операцій призначається матеріально - відповідальна особа - касир. Підприємства можуть мати в касi готівку в межах ліміту залишку готівки в касi на кінець робочого дня, встановленого банком щорічно протягом 1 кварталу поточного року. Сума встановленого ліміту може бути переглянута у разі звернення клієнта i подання ним заявки-розрахунку.

Перевірку касової дисциплiни на підприємствах згідно з Положенням (глава 5) покладено на контролюючі органи України , якi визначають періодичність проведення перевірок та термін їх здійснень.

Основними завданнями ревiзiї каси i касових операцій є перевірка:

1) забезпечення умов збереження готівки та інших цінностей в касi та при їх доставці з банку;

2) дотримання правил документального оформлення операцій по руху готівки;

3) своєчасність та повноти оприбуткування одержаної готівки з банку від інших осіб;

4) дотримання касової дисциплiни при проведенні касових операцій,

5) цільового використання готівки;

6) дотримання ліміту готівки в касi, умов видачі на поточні потреби та на iншi цiлi;

7) дотримання встановленого порядку збереження чекових книжок, а також отримання по них готівки;

8) стану обліку касових операцій, ведення касової книги, книг аналітичного обліку інших цінностей, якi зберігаються в касi;

9) дотримання граничних обмежень на здійснення готівкових розрахунків.

Ревiзiя каси та касових операцій — одна з найвiдповiдальнiших ділянок документальної ревiзiї. Головна її мета полягає у виявленні фактів недостач, розтрат i привласнення грошових коштів. Це досягається методом раптової iнвентаризацiї готівки з наступним порівнянням отриманих даних із записами у відповідних документах.

Джерелами ревiзiї є: