лекции мен

4.1.. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов

В текущей деятельности организации управление финансами обеспечивает выполнение оперативных функций, таких как:

- Принятие мер по обеспечению финансами всего цикла производства и реализации продукта;

- Поиск недостающих финансов для компенсации нехватки финансовых ресурсов;

- Использование свободных финансовых ресурсов для получения дополнительного дохода;

- Контроль за планированием и использованием финансовых ресурсов предприятия.

Таблица 9.1.

Отчет об использования финансовых ресурсов (млн. руб.)

Наименование показателя	Код	2000 (базовый)	2001 (факт)	2002 (план)	2003 (прогноз)
Выручка нетто	010	74,45	74,45	74,45	74,45
Налог на добавленную стоимость	015	14,89	14,89	14,S9	14,89
Затраты на производство и реализацию продукции	040	37,55	37,55	37,55	37,55
Результат от реализации	050	22,01	22,01	22,01	22,01
Доходы (+) к расходы (-) от вне -реализационных операций	070	-10,0	+4,0 -5,0	+6,0 -5,0	+15,0 -5,0
в том числе по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях	071	-5,0	-5,0	-5,0	-5,0
Итого прибылей "+"или убытков "-"	080	12,01	21,.01	23,01	27,01
Балансовая прибыль или убыток	090	12,01	21,01	23,01	27,01

Налог на прибыль	200	4,20	7,35	8,05	9,45
Отчисления в резервный фонд	210	0,5	3,0	2,0	4,0
Отвлечено на:
фонды накопления	220	-	-	-	-
фонды потребления	230	1,0	1,0	1,0	1,0
Нераспределенная прибыль	260	6,31	9,66	11,96	12,56

Примечание:

1. В 2001 г.- предусмотрена выплата из прибыли: процентов по кредиту -1,4 мл. рублей, выплата кредита - 4,0 мл. руб.

2. В 2002 г. - предусмотрена выплата из прибыли: процентов 0,442 мл. руб., выплата кредита 1,844 мл. рублей.

3. С 2003 г. планируется вложение средств из прибыли: в дочерние производства и ценные бумаги ( по 5 млрд. руб. ежегодно) в среднем рентабельность всех вложений составит не менее 40 % годовых.

Финансовый отчет – это документ, в котором фиксируются конечные результаты деятельности предприятия, он составляется по определенной схеме и системе показателей. На основании финансового отчета, дается оценка финансовых результатов

Далее рассчитываются финансовые коэффициенты, на основании которых дается оценка всей деятельности предприятия.

Финансовые коэффициенты– это показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые являются относительными величинами, отражающими в концентрированной форме состояние дел на предприятии.

Система показателей для каждого предприятия определяется самостоятельно. Ниже в таблице 9.2. приведены системные показатели, характеризующие состояние предприятия на отчетный период и планируемые изменения в будущем.

Содержание