39. Финансовое планирование на предприятии

Назначение финансовых планов - прогноз среднесрочной и долгосрочной финансовой перспективы, а также определение текущих расходов и доходов предприятия.

Объектами финансового планирования являются:

- выручка от реализации продукции (работ и услуг);

- прибыль и ее использование по соответствующим направлениям;

- фонды специального назначения и их использование;

- объем платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

Цель составления финансового плана - определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей.

Существуют перспективные, текущие и оперативные планы.

Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства.

Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия.

В финансовый план входят:

- расчет потребности в собственных оборотных средствах,определение источников ее покрытия;

- плановый расчет прибыли и ее распределение;

- баланс доходов и расходов.

При разработке финансовых планов рекомендуется использовать:

1. Принцип финансового соотношения сроков - использование и получение средств должно происходить в установленные сроки.

2. Принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.

3. Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования.

4. Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.

5. Принцип приспособлений к потребностям рынка.

6. Принцип предельной рентабельности.