Завдання та тести
Завдання 2.1.1. Дати визначення наступних термінів:
S фінансовий стан;
S економічний потенціал;
•S активи підприємства;
■S власний капітал;
■S зобов'язання;
■S навантаження;
S оборотність;
S ліквідність;
S платоспроможність;
S фінансова стійкість;
S інтегральна оцінка результатів.
Завдання 2.1.2. Розкрити основні елементи методики аналізу фінансового стану підприємства:
S мета і завдання аналізу фінансового стану підприємства;
S об'єкти і суб'єкти аналізу фінансового стану підприємства;
■S зміст аналізу фінансового стану підприємства;
S система економічних показників аналізу фінансового стану підприємства;
S джерела інформації аналізу фінансового стану;
S методичні прийоми обробки економічної інформації;
S методичні прийоми узагальнення nf реалізації результатів аналізу фінансового стану підприємства.
Завдання 2.1.3. Дати характеристику електронної інформаційної системи управління активами, власним капіталом і зобов'язаннями підприємства:
S охарактеризувати структуру інформаційної системи відповідно до етапів облікового процесу;
158
Розділ 2. Фінансовий аналіз
■/ дати характеристику інформаційних потоків першого рівня електронної системи управління;
•" дати характеристику інформаційних потоків другого рівня електронної системи управління;
S дати характеристику інформаційних потоків третього рівня електронної системи управління;
S здійснити класифікацію інформації за ознакою середовища, з якого вона надходить;
S здійснити класифікацію інформації за ознакою джерела її утворення.
Завдання 2.1.4. Побудувати організаційно-інформаційну модель аналізу фінансового стану.
Склад організаційно-інформаційної моделі аналізу:
S мета і завдання аналізу;
■S об'єкти і суб'єкти аналізу;
■S система економічних показників;
S джерела інформації;
■S методичні прийоми обробки економічної інформації;
S методичні прийоми узагальнення та реалізації результатів аналізу.
Завдання 2.1.5. Дати відповідь на наступні питання стосовно аналізу економічного потенціалу підприємства:
У чому полягає значення аналізу економічного потенціалу підприємства?
Що таке економічний потенціал підприємства?
Що є метою аналізу економічного потенціалу підприємства?
Які завдання вирішуються в аналізі економічного потенціалу?
З чого складається майно підприємства?
За якими ознаками класифікують активи підприємства?
Що таке власний капітал підприємства?
159
Розділ 2. Фінансовий аналіз
Що таке зобов'язання підприємства?
За якими ознаками класифікують власний капітал і зобов'язання підприємства?
Які методичні прийоми застосовують в загальному аналізі економічного потенціалу підприємства?
За якими критеріями оцінюють економічний потенціал підприємства та його динаміку?
Завдання 2.1.6. Дати відповідь на наступні питання стосовно аналізу джерел фінансування підприємства:
За якої умови здійснюється загальний аналіз власного капіталу і зобов'язань підприємства?
Що таке балансова модель руху власного капіталу?
Як на основі балансової моделі руху джерел фінансування побудувати адитивну факторну модель їх залишків на кінець періоду?
Які показники застосовуються для оцінки інтенсивності руху власного капіталу і зобов'язань підприємства?
5. Як оцінити динаміку коефіцієнтів інтенсивності руху власного капіталу та зобов'язань?
Завдання 2.1.7. Розкрити особливості методики аналізу фінансової стійкості та платоспроможності підприємства:
S дати визначення фінансової стійкості підприємства;
S дати визначення платоспроможності підприємства;
S розкрити особливості коефіцієнтного аналізу;
S обґрунтувати доцільність застосування критеріїв оцінки в коефіцієнтному аналізі;
S дати визначення економічного змісту наступних показників:
коефіцієнта автономії;
коефіцієнта мультиплікації капіталу;
коефіцієнта фінансової стійкості;
коефіцієнта фінансового лівериджу;
160
Розділ 2. Фінансовий аналіз
коефіцієнта загальної заборгованості;
коефіцієнта довгострокового залучення позикового капіталу;
коефіцієнта маневрування;
коефіцієнта долі власних коштів у оборотних активах;
коефіцієнта структури позикових коштів;
коефіцієнта співвідношення позикового та власного капіталу;
коефіцієнта структури довгострокових вкладень;
коефіцієнта реальної вартості основних засобів;
коефіцієнта накопиченої амортизації;
коефіцієнта абсолютної ліквідності;
коефіцієнта швидкої ліквідності;
коефіцієнта поточної ліквідності.
Завдання 2.1.8. Розкрити особливості методики аналізу рентабельності та інтенсивності використання активів і капіталу підприємства:
S запропонувати систему показників рентабельності підприємства, розкрити їх економічний зміст та обґрунтувати доцільність застосування;
S запропонувати систему показників інтенсивності використання активів і капіталу підприємства, розкрити їх економічний зміст та обґрунтувати доцільність застосування;
S визначити джерела інформації та особливості розрахунку показників рентабельності й інтенсивності використання активів і капіталу підприємства;
^ розглянути основні елементи методики аналізу рентабельності та інтенсивності використання активів і капіталу підприємства.
Тест 1. Яка форма фінансової звітності містить інформацію стосовно оборотних активів підприємства? 1) Звіт про власний капітал;
161
Розділ 2. Фінансовий аналіз
звіт про рух грошових коштів;
звіт про фінансові результати;
баланс.
Тест 2. Яка форма фінансової звітності містить інформацію стосовно руху власного капіталу підприємства?
Баланс;
звіт про рух грошових коштів;
звіт про фінансові результати;
звіт про власний капітал.
Тест 3. Який показник характеризує платоспроможність підприємства?
Коефіцієнт автономії;
коефіцієнт маневреності;
коефіцієнт поточної ліквідності;
коефіцієнт економічного росту.
Тест 4. Який показник обчислюється як питома вага власного оборотного капіталу у загальній величині власного капіталу підприємства?
Коефіцієнт автономії;
коефіцієнт маневреності;
коефіцієнт реальної вартості основних засобів;
коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Тест 5. Які показники можна обчислити, користуючись виключно інформацією, що міститься у балансі підприємства?
Показники ліквідності;
показники рентабельності;
показники інтенсивності використання засобів;
показники забезпеченості підприємства ресурсами.
Тест 6. Який показник визначає фінансову незалежність
Розділ 2. Фінансовий аналіз
підприємства?
Коефіцієнт рентабельності;
коефіцієнт маневреності;
коефіцієнт абсолютної ліквідності;
коефіцієнт автономії.
Тест 7. За яким показником оцінюється фінансова стійкість підприємства?
Коефіцієнт рентабельності;
коефіцієнт абсолютної ліквідності;
коефіцієнт маневреності;
коефіцієнт фондовіддачі.
Тест 8. До якої групи показників належить коефіцієнт автономії?
Коефіцієнти фінансової стійкості;
коефіцієнти платоспроможності;
коефіцієнти рентабельності;
коефіцієнти оборотності.
Тест 9. До якої групи показників належить коефіцієнт маневрування?
Коефіцієнти платоспроможності;
коефіцієнти фінансової стійкості;
коефіцієнти рентабельності;
коефіцієнти оборотності.
Тест 10. До якої групи показників належить коефіцієнт реальної вартості основних засобів?
Коефіцієнти оборотності;
коефіцієнти платоспроможності;
коефіцієнти рентабельності;
коефіцієнти фінансової стійкості.
163
Розділ 2. Фінансовий аналіз
Тест 11. До якої групи фінансових коефіцієнтів належить коефіцієнт питомої ваги власного капіталу в оборотних активах?
Коефіцієнти рентабельності;
коефіцієнти платоспроможності;
коефіцієнти фінансової стійкості;
коефіцієнти оборотності.
Тест 12. До якої групи фінансових коефіцієнтів належить коефіцієнт абсолютної ліквідності?
Коефіцієнти платоспроможності;
коефіцієнти фінансової стійкості;
коефіцієнти рентабельності;
коефіцієнти оборотності.
Тест 13. До необоротних активів підприємства належать:
виробничі запаси;
мобільні активи;
кошти в розрахунках;
основні засоби.
Тест 14. Які активи є найбільш ліквідними?
Кошти в розрахунках;
грошові кошти;
матеріальні ресурси;
основні засоби.
Тест 15. Який коефіцієнт швидкої ліквідності заслуговує на найвищу оцінку? 1)71%; 2) 28%; 3)41%; 4) 174%.
Тест 16. Який коефіцієнт поточної ліквідності заслуговує
Розділ 2. Фінансовий аналіз
на найвищу оцінку? 1)191%;
280%;
41%;
174%.
Тест 17. Який коефіцієнт абсолютної ліквідності заслуговує на найвищу оцінку? 1)41%;
28%;
18%;
174%.
Тест 18. Які активи є найбільш ліквідними?
Кошти в розрахунках;
грошові кошти;
матеріальні ресурси;
основні засоби.
Тест 19. Який показник обчислюється як відношення сукупних активів до капіталу?
доходність активів;
рентабельність активів;
мультиплікатор капіталу;
рентабельність капіталу.
Тест 20. Як визначається власний оборотний капітал?
Як різниця між оборотними активами і зобов'язаннями;
як сума оборотних активів і витрат майбутніх періодів;
як різниця між оборотними активами і поточними зобов'язаннями;
як різниця між власним капіталом і оборотними активами.
165
Розділ 2. Фінансовий аналіз
Задачі
Задача 2.1.1. Проаналізувати динаміку економічного потенціалу підприємства за абсолютною величиною, складом і структурою. Використати інформацію, наведену у дод. 2.2. За результатами аналізу зробити висновки. Розрахунки оформити у вигляді аналітичної табл. 2.1.1.
Таблиця 2.1.1
Показники | На початок | На кінець | Відхилення | ||||
року | року | Абсолютне, тис. грн. | Відносне, % | Структурне, пп | |||
тис. грн. | %ДО підсумку | тис. грн. | %ДО підсумку | ||||
Актив | |||||||
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Нематеріальні активи |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Основні засоби |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Інші необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Запаси |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Дебіторська заборгованість за розрахунками |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Грошові кошти та їх еквіваленти |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. Інші оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
|
|
166
Розділ 2. Фінансовий аналіз
Продовження табл. 2.1.1
Показники | На початок | На кінець | Відхилення | ||||
року | року | Абсолютне, тис. грн. | Відносне, % | Структурне, пп | |||
тис. грн. | %ДО підсумку | тис. грн. 1 | %ДО підсумку | ||||
Пасив | |||||||
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
3. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
4. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
4.1. Кредиторська заборгованість за товари |
|
|
|
|
|
|
|
4.2. Поточні зобов'язання за розрахунками |
|
|
|
|
|
|
|
4.3. Інші поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
|
|
Задача 2.1.2. Здійснити аналіз руху власного капіталу підприємства. Використати інформацію, наведену у дод. 2.4. За результатами аналізу зробити висновки. Розрахунки оформити у вигляді аналітичної табл. 2.1.2.
Задача 2.1.3. Згрупувати активи підприємства за ступенем ліквідності та проаналізувати платоспроможність підприємства. Використати інформацію, наведену у дод. 2.2. За результатами аналізу зробити висновки. Розрахунки оформити у вигляді аналітичної табл. 2.1.З.
167
Розділ 2. Фінансовий аналіз
Таблищ 2.1.2 Характеристика руху власного капіталу
Показники | Попередній період | Звітний період | Абсолютне відхилення | Вплив на залишки власного капіталу J |
1. Залишки власного капіталу на початок періоду, тис. грн. |
|
|
|
|
2. Надходження власного капіталу, тис. грн. |
|
|
|
|
3. Вилучення власного капіталу, тис. грн. |
|
|
|
|
4. Залишки власного капіталу на кінець періоду, тис. грн. |
|
|
|
|
5. Рівень надходження власного капіталу, % |
|
|
|
|
6. Рівень вилучення та іншого використання власного капіталу, % |
|
|
|
|
7. Коефіцієнт співвідношення оборотів з надходження і використання капіталу |
|
|
|
|
Таблиця 2.13 Динаміка показників платоспроможності підприємства, %
Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Критерій оцінки | Відхилення від | |
початкового значення | критерію | ||||
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
|
|
|
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності |
|
|
|
|
|
3. Коефіцієнт поточної ліквідності |
|
|
|
|
|
Задача 2.1.4. Здійснити аналіз фінансової стійкості підприємства. Використати інформацію, наведену у дод. 2.2. За результатами аналізу зробити висновки. Розрахунки оформити у вигляді аналітичної табл. 2.1.4.
168
Розділ 2. Фінансовий аналіз
Таблиця 2.1.4
Динаміка показників | фінансової стійкості | підприємства, % | ||
Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення | |
абсолютне | відносне | |||
1.Коефіцієнт автономії 2. Коефіцієнт мультиплі кації власного капіталу 3. Коефіцієнт фінансової стійкості 4. Коефіцієнт фінансового лівериджу 5. Коефіцієнт загальної заборгованості 6. Коефіцієнт довгостроко вого залучення позико вого капіталу 7. Коефіцієнт маневрування 8. Коефіцієнт долі власного капіталу в оборотних активах 9. Коефіцієнт структури позикового капіталу 10. Коефіцієнт співвідно шення позикового і власного капіталу 11. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень 12. Коефіцієнт реальної вар тості основних засобів 13. Коефіцієнт накопиченої амортизації |
|
|
|
|
Задача 2.1.5. Проаналізувати рентабельність активів і власного капіталу підприємства. Використати інформацію, наведену у дод. 2.1 і 2.2. За результатами аналізу зробити висновки. Розрахунки оформити у вигляді аналітичної табл. 2.1.5.
169
Розділ 2. Фінансовий аналіз
Таблиця 2.1.5 Динаміка показників рентабельності актизів і капіталу підприємства, %
Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення | |
абсолютне | відносне | |||
Рентабельність власного капіталу |
|
|
|
|
Рентабельність активів |
|
|
|
|
Рентабельність виробничого потенціалу |
|
|
|
|
Рентабельність оборотних активів |
|
|
|
|
Рентабельність матеріальних оборотних активів |
|
|
|
|
Задача 2.1.6. Дг.ти оцінку інтенсивності використання активів і капіталу підприємства за показниками навантаження й оборотності та проаналізувати їх динаміку. Використати інформацію, наведену у дод. 2.1, 2.2. За результатами аналізу зробити висновки. Розрахунки оформити у вигляді аналітичної табл. 2.1.6.
Таблиця 2.1.6 Динаміка показників інтенсивності
використання активів і капіталу підприємства
Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення | |
абсолютне | відносне | |||
1. Коефіцієнт навантаження економічного потенціалу |
|
|
|
|
2. Коефіцієнт навантаження необоротних активів |
|
|
|
|
3. Коефіцієнт навантаження основних засобів |
|
|
|
|
170
Розділ 2. Фінансовий аналіз
Продовження табл. 2.1.6
Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення | |
абсолютне | відносне | |||
4. Коефіцієнт оборотності оборотних активів |
|
|
|
|
5. Коефіцієнт оборотності виробничих запасів і витрат |
|
|
|
|
6. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості та коштів у розрахунках |
|
|
|
|
7. Коефіцієнт оборотності власного капіталу |
|
|
|
|
8. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
|
|
|
|
- Мета і завдання вивчення аналітичних дисциплін
- Міждисциплінарні зв'язки
- Тематичний план практикуму з аналітичних дисциплін
- Контроль знань студентів
- Тема 1.2. Функціональна роль, предмет та об'єкти економічного аналізу
- Тема 1. 3. Метод економічного аналізу та його характеристики
- Тема 1.4. Економіко-логічні методи та прийоми економічного аналізу
- Тема 1.5. Економіко-математичні методи та моделі в економічному аналізі
- Тема 1.6. Методика економічного аналізу в системі управління підприємством та її структурні елементи
- Тема 1.7. Види економічного аналізу
- Тема 1.8. Організація економічного аналізу та його інформаційна база
- Тема 1.9. Методичні основи аналізу основних показників діяльності суб'єктів господарювання
- Тема 1.1. Економічний аналіз і теорія наукового пізнання
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.2. Функціональна роль, предмет та об'єкти економічного аналізу
- Огляд ключових понять
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.3. Метод економічного аналізу та його характеристики
- Огляд ключових понять
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.4. Економіко-логічні методи та прийоми економічного аналізу
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Додаткова література до теми
- Тема 1.5. Економіко-математичні методи та моделі в економічному аналізі
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.6. Методика економічного аналізу в системі управління підприємством та її структурні елементи
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Тема 1.7. Види економічного аналізу
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.8. Організація економічного аналізу та його інформаційна база
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.9. Методичні основи аналізу основних показників діяльності суб'єктів господарювання
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Додаткова література до теми
- Розділ 2. Фінансовий аналіз
- Тема 2.1. Аналіз фінансового стану підприємства. Тема 2.2. Аналіз грошових потоків підприємства. Тема 2.3. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства.
- Тема 2.4. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства. Тема 2.5. Аналіз економічного зростання підприємства.
- Тема 2.1: Аналіз фінансового стану підприємства
- Тема 2.2. Аналіз грошових потоків підприємства
- Тема 2.3- Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- Тема 2.4. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- Тема 2.5. Аналіз економічного зростання підприємства
- Тема 2.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 2.2. Аналіз грошових потоків підприємтсва
- Огляд ключових понять
- Теми наукових рефератів
- Тема 2.3. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 2.4. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 2.5. Аналіз економічного зростання підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 3.1. Аналіз виробничої діяльності підприємства. Тема 3.2. Аналіз та оцінка ресурсного потенціалу підприємства та ефективності його використання.
- Тема 3.3. Аналіз витрат і собівартості реалізованої продукції.
- Тема 3.1. Аналіз виробничої діяльності підприємства
- Тема 3.2. Аналіз та оцінка ресурсного потенціалу підприємства та ефективності його використання
- Тема 33. Аналіз витрат і собівартості реалізованої продукції
- Тема 3.1. Аналіз виробничої діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- (У % до місячного обсягу)
- Теми наукових рефератів
- Тема 3.2. Аналіз та оцінка ресурсного потенціалу підприємства та ефективності його використання
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Додаткова література до теми
- Тема 3.3. Аналіз витрат і собівартості реалізованої продукції
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Розділ 4. Стратегічний аналіз
- Тема 4.2. Методи групування і прогнозування у стратегічному аналізі
- Тема 4.3. Стратегічний конкурентний аналіз
- Тема 4.4. Аналіз зовнішнього і внутрішнього середовища: swot-аналіз
- Тема 4.5. Аналіз стратегії виробничої діяльності підприємства
- Тема 4.6. Стратегічний аналіз капіталу підприємства
- Тема 4.7. Стратегічний аналіз фінансових показників діяльності підприємства
- Тема 4.8. Стратегічний аналіз як основа прийняття стратегічних управлінських рішень
- Тема 4.1. Стратегічний аналіз у системі управління підприємством
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.2. Методи групування і прогнозування у стратегічному аналізі
- Огляд ключових понять
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.3. Стратегічний конкурентний аналіз
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.4. Аналіз зовнішнього і внутрішнього середовища: swot-аналіз
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Додаткова література до теми
- Тема 4.5. Аналіз стратегії виробничої діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.6. Стратегічний аналіз капіталу підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання і тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.7. Стратегічний аналіз фінансових показників діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.8. Стратегічний аналіз як основа прийняття стратегічних управлінських рішень
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- І. Фінансові результати
- II. Елементи операційних витрат