Завдання та тести
Завдання 4.7.1. Розкрити сутність проектування фінансових звітів: S мета; S етапи; S методи; S користувачі.
Завдання 4.7.2. Охарактеризувати, визначити переваги і недоліки, оцінити практичний аспект застосування методів прогнозування показників проектованих фінансових звітів:
384
Розділ 4. Стратегічний аналіз
■S аналіз тенденцій;
■S екстраполяція трендів;
■S метод відсотків від продажу;
S регресійний аналіз;
S економетричні моделі.
Завдання 4.7.3. Охарактеризувати й описати поняття, пов'язані з оцінкою надійності прогнозів: S ризик;
S розподіл імовірностей; ■S стандартне відхилення; ■S нормальний розподіл; ■S Т-розподіл; S йота-коефіцієнт.
Завдання 4.7.4. Визначити етапи аналізу проектованих фінансових звітів, обґрунтувати рекомендації щодо побудови прогнозної звітності:
S балансу;
S звіту про фінансові результати;
S звіту про рух грошових кошів;
■S звіту про рух власного капіталу.
Завдання 4.7.5. Описати й оцінити практичний аспект методики аналізу проектованих фінансових звітів: ■S експрес-аналіз; S поглиблений аналіз; •S факторний аналіз; S оцінка впливу інфляції.
Тест 1. Аналіз коефіцієнтів найменш доцільний при:
внутрішньогалузевих співставленнях;
порівнянні минулих і поточних фінансових показників компанії;
385
Розділ 4. Стратегічний аналіз
аналізі прогнозних фінансових звітів;
складанні прогнозів.
Тест 2. Визначити прогноз обсягу продажу за допомогою аналізу стійкого зростання, якщо підприємство має 500 тис. дол. активів; 1 млн. дол. - обсяг реалізації; 250 тис. дол. - капітал; чистий прибуток - 20 тис. дол.
приріст продажу складе 2%;
приріст продажу складе 0,2%;
приріст продажу складе 4%;
приріст продажу складе 8%.
Тест 3. Яким чином розрахувати точку планового прибутку, якщо X - фіксовані витрати; У - питомі змінні витрати; W - обсяг продажу; Z -змінні витрати; Р - обсяг планового прибутку:
1)(X+P)/(1-P/W);
2)(Х + Р)/(1-У);
3)Х/(1-У);
4)Р/(1-У).
Тест 4. Першим етапом складання проектованих фінансових звітів є:
прогнозування собівартості;
визначення чистого прибутку, який необхідно отримати;
прогнозування доходу (виручки) від реалізації;
прогнозування валюти балансу.
Тест 5. Якщо у проектованому балансі активи перевищують пасиви, то різниця між ними називається:
додатково необхідні фонди;
додатковий капітал;
додаткові активи;
економічна додана вартість.
386
Розділ 4. Стратегічний аналіз
Тест 6. Якщо додатково необхідні фонди мають від'ємне значення, тоді у проектованому балансі:
збільшуються статті зобов'язань;
збільшують декілька статей необоротних активів;
збільшують статті власного капіталу;
збільшують декілька статей оборотних активів.
Тест 7. Залежно від концепції прогнозування розрізняють методи:
нециклічні та ітеративні методи;
процента від продажу; регресійний метод; метод нормативних коефіцієнтів;
метод детермінованих чисел; метод обробки нечітких чисел; метод довірчих інтервалів;
методи моделювання; методи екстраполяції; експертні оцінки.
Тест 8. Коли адміністрація підприємства приймає суттєві і не оптимальні рішення стратегічні управлінські рішення для прогнозування статей проектованої фінансової звітності застосується:
метод регулювання статей;
метод нормативних коефіцієнтів;
ітеративні методи;
метод проценту від продажу.
Тест 9. Заповнити таблицю (див. с 388) відповідно з визначенням методів прогнозування фінансової звітності.
Тест 10. Щорічні обсяги реалізації протягом 3-х років зростали на 21%, 19%, 17%. Визначити прогнозований чистий доход на наступний рік за методом відсотку від продажу, якщо у звітному році чистий доход складає 200 тис. грн.:
1) 170 тис. грн.;
387
Розділ 4. Стратегічний аналіз
Таблиця
Метод | Зміст методу |
Метод проценту від продажу | ? |
? | Дозволяє отримати майбутнє значення результативного показника, який є випадковою величиною, залежно від зміни одного або декількох чинників |
Методи моделювання | ? |
? | Передбачає отримання кінцевого результату у першому наближенні відразу після завершення необхідних розрахунків |
230 тис. грн.;
234 тис. грн.;
232 тис. грн.
Тест 11. Визначити прогнозований обсяг продажу, якщо у звітному році обсяг продажу становить 350 тис. грн., коефіцієнт регресії - 9,84, коефіцієнт кореляції - 0,983:
1)350,98 тис. грн.;
359,84 тис. грн.;
340,16 тис. грн.;
360,82 тис. грн.
Тест 12. Яке з наведених правил складання проектованого балансу невірне:
вищий рівень продажу необхідно підкріплювати вищими рівнями активів;
зростання активів частково може бути профінансовано за рахунок автоматичного збільшення поточних зобов'язань;
будь-яка нестача має фінансуватися із зовнішніх джерел;
найкращим методом прогнозування основних фондів є коефіцієнт оборотності.
388
Розділ 4. Стратегічний аналіз
Тест 13. Визначити за допомогою прийому коригування надлишку потужності прогноз вартості основних фондів, якщо у звітному періоді вартість основних фондів становить 1000 тис.грн.; коефіцієнт зростання продажу - див. тест 10; основні фонди реально задіяні на 90%:
900 тис. грн.;
1036 тис. грн.;
1044 тис. грн.;
1150 тис. грн.
Тест 14. Визначити, які статті не належать до регульованих:
поточні зобов'язання;
власний капітал;
довгострокові зобов'язання;
фінансові витрати.
Задачі
Задача 4.7.1. За даними річної звітності (дод. 4.1 і 4.2) визначити потрібну мінімальну суму грошових коштів в обороті методом розрахунку оборотності. Скласти прогнозну фінансову звітність на наступний рік, якщо зростання продажу становить 8%. Проаналізувати, які зміни відбудуться у проектованих фінансових звітах, якщо процент зростання встановлено у вигляді діапазону від 7 до 10%.
Задача 4.7.2. Використовуючи дані дод. 4.1 і 4.2, а також наведену нижче інформацію, побудувати прогнозний баланс і звіт про фінансові результати. Провести аналіз прогнозних фінансових звітів і зробити висновки.
Вихідні дані: Керівництво компанії очікує наступні події у 200Х p.:
продажі зростуть тільки на 5% у зв'язку з загостренням конкуренції;
з метою збільшення збуту керівництво планує знизити
389
Розділ 4. Стратегічний аналіз
ціни, що призведе до зменшення норми прибутку на 10%;
керівництво має намір скоротити адміністративні витрати до 6,5% продажу;
інший дохід складе половину суми поточного року;
ставки податків і дивідендів залишаться на минулому рівні;
готівка понад ЗО тис.грн. буде спрямована на погашення заборгованості за векселями;
погашення дебіторської заборгованості зросте до 90 днів для стимулювання продажу;
запаси, кредиторська заборгованість та інвестиції залишаться на тому ж рівні;
основні засоби збільшаться на 3%, а амортизація складе близько 20,1 тис. грн.;
нематеріальні активи скоротяться на 3%;
усі інші статті зростуть пропорційно продажу.
- Мета і завдання вивчення аналітичних дисциплін
- Міждисциплінарні зв'язки
- Тематичний план практикуму з аналітичних дисциплін
- Контроль знань студентів
- Тема 1.2. Функціональна роль, предмет та об'єкти економічного аналізу
- Тема 1. 3. Метод економічного аналізу та його характеристики
- Тема 1.4. Економіко-логічні методи та прийоми економічного аналізу
- Тема 1.5. Економіко-математичні методи та моделі в економічному аналізі
- Тема 1.6. Методика економічного аналізу в системі управління підприємством та її структурні елементи
- Тема 1.7. Види економічного аналізу
- Тема 1.8. Організація економічного аналізу та його інформаційна база
- Тема 1.9. Методичні основи аналізу основних показників діяльності суб'єктів господарювання
- Тема 1.1. Економічний аналіз і теорія наукового пізнання
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.2. Функціональна роль, предмет та об'єкти економічного аналізу
- Огляд ключових понять
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.3. Метод економічного аналізу та його характеристики
- Огляд ключових понять
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.4. Економіко-логічні методи та прийоми економічного аналізу
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Додаткова література до теми
- Тема 1.5. Економіко-математичні методи та моделі в економічному аналізі
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.6. Методика економічного аналізу в системі управління підприємством та її структурні елементи
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Тема 1.7. Види економічного аналізу
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.8. Організація економічного аналізу та його інформаційна база
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 1.9. Методичні основи аналізу основних показників діяльності суб'єктів господарювання
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Додаткова література до теми
- Розділ 2. Фінансовий аналіз
- Тема 2.1. Аналіз фінансового стану підприємства. Тема 2.2. Аналіз грошових потоків підприємства. Тема 2.3. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства.
- Тема 2.4. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства. Тема 2.5. Аналіз економічного зростання підприємства.
- Тема 2.1: Аналіз фінансового стану підприємства
- Тема 2.2. Аналіз грошових потоків підприємства
- Тема 2.3- Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- Тема 2.4. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- Тема 2.5. Аналіз економічного зростання підприємства
- Тема 2.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 2.2. Аналіз грошових потоків підприємтсва
- Огляд ключових понять
- Теми наукових рефератів
- Тема 2.3. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 2.4. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 2.5. Аналіз економічного зростання підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 3.1. Аналіз виробничої діяльності підприємства. Тема 3.2. Аналіз та оцінка ресурсного потенціалу підприємства та ефективності його використання.
- Тема 3.3. Аналіз витрат і собівартості реалізованої продукції.
- Тема 3.1. Аналіз виробничої діяльності підприємства
- Тема 3.2. Аналіз та оцінка ресурсного потенціалу підприємства та ефективності його використання
- Тема 33. Аналіз витрат і собівартості реалізованої продукції
- Тема 3.1. Аналіз виробничої діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- (У % до місячного обсягу)
- Теми наукових рефератів
- Тема 3.2. Аналіз та оцінка ресурсного потенціалу підприємства та ефективності його використання
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Додаткова література до теми
- Тема 3.3. Аналіз витрат і собівартості реалізованої продукції
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Розділ 4. Стратегічний аналіз
- Тема 4.2. Методи групування і прогнозування у стратегічному аналізі
- Тема 4.3. Стратегічний конкурентний аналіз
- Тема 4.4. Аналіз зовнішнього і внутрішнього середовища: swot-аналіз
- Тема 4.5. Аналіз стратегії виробничої діяльності підприємства
- Тема 4.6. Стратегічний аналіз капіталу підприємства
- Тема 4.7. Стратегічний аналіз фінансових показників діяльності підприємства
- Тема 4.8. Стратегічний аналіз як основа прийняття стратегічних управлінських рішень
- Тема 4.1. Стратегічний аналіз у системі управління підприємством
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.2. Методи групування і прогнозування у стратегічному аналізі
- Огляд ключових понять
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.3. Стратегічний конкурентний аналіз
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.4. Аналіз зовнішнього і внутрішнього середовища: swot-аналіз
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Додаткова література до теми
- Тема 4.5. Аналіз стратегії виробничої діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.6. Стратегічний аналіз капіталу підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання і тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.7. Стратегічний аналіз фінансових показників діяльності підприємства
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- Тема 4.8. Стратегічний аналіз як основа прийняття стратегічних управлінських рішень
- Огляд ключових понять
- Завдання та тести
- Теми наукових рефератів
- І. Фінансові результати
- II. Елементи операційних витрат