77. Смета расходов предприятия, калькуляция себестоимости продукции.

Смета затрат - группировка предстоящих плановых затрат предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг) по экономическим (однородным) элементам затрат.

1. Материальные затраты

2. Оплата труда

3. Амортизационные отчисления

4. Накладные расходы

Обычная система налогообложения:

Единовременные: капвложения и инвестиции(ам-ция, ЧП, взнос в УК, заемн ср-ва)

Текущие(в сооств со ст 25 НК):

1. материальные:

- на материальные ресурсы(топливо,смазматер, шины, запчасти,ремонтные материалы)

- на энергетические ресурсы(опл отопления,освещ,газ,вода, сжатый воздух)

2. ФОТ: ФЗП, отпускные, премиальные по ФЗП, выплаты соц хар-ра

3. ам-ция ОС и НМА:

- линейн способ ( Агод=На*С ПЕРВ; На=1/Т_ПИ)

- сп-б уменьшаемого остатка( 80%-Агод=На*Сост,где На=2*1/Тпи, а 20%-линейным способом-Агод=На’*Сбаз, где На’=1/Т_{ОСТАВ СРОК ИСП-Я}, Сбаз=20%Сперв)

4. прочие затраты:

1) 30%ФОТ: ПФ РФ- 20%, мед страх- 3,1%, соц страх – 2,9%

2) отчисления в фонд соц страхования на мероприятия по предотвращению травматизма и страховые выплаты по травматизму (для АТП –ТоиР-3кл=0,4,грузов-6кл=0,7%ФОТ)

3)командировочные расходы: проезд, проживание (≤570 руб), суточные (100 руб)

4) оплата услуг: обслуживание пс у подрядчика, оплата инф-х услуг, консультационных и аудиторских услуг, услуг связи

5) арендная плата

Текущая

Лизинг(выкупная ст-ть им-ва по лизингу к зат-ам не относится,к затратам только % и платежи :ЛизПл=Аускор(-изЧП)+(%полиз+%по кредиту+ДопУсл)-на текущие

6) обязательное и добровольное страх-е: ОСАГО, страх-е гражданской ответ-ти, водителей, грузов, пассажиров и т.д.

Добровольное страхование:

Стр-е им-ва(автокаско и т.д)по факт зат-ам

Добр пенсион в пользу раб-ов(≤12%ФОТ)

Добр мед стр-е(≤3%ФОТ)

Стр-е работников на случай смерти или утраты трудоспособ на пр-ве(≤10т.р.на 1 раб/год)

7)затраты на сертификацию и лицензирование

8)дорожные сборы и прочие затраты на иностранные дороги

9) оплата услуг банка по операциям (1,2%ФОТ)

10) затраты на содержание служебного тр-та

11) компенсация за использование личных авт-лей для служебн

поездок( 1200-1500 руб/мес)

12) представительские расходы 4%ФОТ

13)затраты на рекламу 1% выручки

14)расходы на подготовку кадров

15)%ты по долговым обязательствам(по кредитам и ссудам банка)

16) тр налог

17)налог на имущество 2,2%*Сост

18) местные налоги

19) прочие: канц и хоз товары

При ЕНВД и упрощенке освобождаются от НИ,НП и НДС

При ЕНВД в 4-ой группе(вместо ЕСН-вПФ: либо 14% отФОТ, либо 150 руб/мес на 1 работника)

При упрощенке в 3-ем разделе(ам-я :ОС Тпи до 3-х лет списываются в 1-ый год, Тпи =3-15-в 1-ый год 50% перв ст-ти,2-ой год-30% перв ст-ти,3-й-20% перв ст-ти, если Тпи> 15 лет-в теч 10 лет равными долями) ,тж вместоЕСН-14% ФОТ в ПФ.

Калькуляция себестоимости:

К переменным затратам на тр-те относится:

затраты на топливо З_т;

затраты на смазочные и обтирочные материалы З_см;

затраты на восстановление износа и ремонт автомобильных шин З_ш;

Затраты на ТО и ремонт подвижного состава З_ТоиР.

ЗП при повременке и сдельная

К постоянным:

амортизацию подвижного состава, если метод линейный - З_а;

накладные расходы НР, к которым относятся:

амортизация основных фондов, кроме подвижного состава;

заработная плата персонала, кроме водителей и ремонтных рабочих;

затраты на освещение, отопление, водоснабжение;

расходы на связь;

канцелярские расходы;

некоторые налоги (транспортный налог);

услуги банка;

затраты на аренду

и другие.