29. Виды налогообложения юридических лиц
Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней. Существование налогов экономически оправдано постольку, поскольку оправдано существование государства. Налоги - это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы.
Применяется 3 системы налогообложения:
обычная сист.налогооблож.(ОСНО), в которую входят такие налоги, как:
*НДС (18%); *нал.на PR(20%); * налог на имущество(2,2% от ст-ти имущ.в год. В состав имущ.вкл.только ОС по остат.ст-ти. Если ОС арендуются, то они находятся за балансом и не включаются в стоимость имущ.); * транспортный налог- платится с того, на кого зарегистрировано ТС(даже при взятии ПС в лизинг или аренду необх.их зарегистрир.). Ставка налога устанавливается в руб. на 1л.с.в год и дифференциир.в зависимости от мощности двигателя(территориально). Региональные власти имеют право повысить или снизить ставку в 10 раз); * земельный налог(если земля в собственности), *платежи во внебюджет.фонды(ВБФ: ПФ РФ- 22%(на 2014=26%), мед страх- 5,1%, соц страх – 2,9%; - отчисления в фонд соц страхования на мероприятия по предотвращению травматизма и страховые выплаты по травматизму (для АТП 0,7% грузовые, автобусные 0,8%, такси 0.9% от ФОТ).
2) упрощенная сист.налогообл.(УСНО) – право выбора за предприятием. Установлено ограничение по доходу. С 1 по 30нояб. – период подачи заявления в налоговую. С 1янв.2010г. по 31дек.2013г. базовый доход за 9 мес. установлен в размере 45млн.руб.(если в течение 9мес.доходы предпр.не превысят 45млн., предпр.имеет право перейти на упрощенку). Не в праве применять УСНО: организации, имеющие филиалы или представительства; банки; страховщики; негос.ПФы; ломбарды; инвест.фонды; организации,занимающ.выпуском подакцизных товаров; организации, являющиеся участниками соглашения о разделе продукции; организации, в котор.доля участия юр.лиц составляет более 25% от общ.сум.УК; организ. И индивид предпр., сред.числ-ть работников котор. за налог.период превышает 100 чел; организации, у котор. остат.ст-ть ОС и НМА превышает 100млн.руб.;бюджетные и иностран.организации.
Условия перехода:
- доход ≤45 млн.руб за 9 мес
- численность ≤100 чел
- ст-ть амортиз-го им-ва ≤100млн руб
- доля юр лиц в УК ≤ 25%
Особенности: НДС отсутствует. ПРупрощен=Дбр/н – Збр/н. Вместо налога на PR: а) налог на Д=6% от Д – ПФ (не ≤50% от 6%Д); б) нал. На Прупрощен.=15%*ПРупрощен, если ПР<0, то платим 1% от Д. Налог на имущество отсутствует. Земельный налог отсутствует. Аморт. ускоренная: *Если Тпи ОС <3 лет, то ст-ть имущ.спис.в раз-ре 100% в теч перв года экспл.; *Если 3÷15 лет – в теч. 1-го года спис. 50% от первоначал.ст-ти, во втор - 30%, в 3й – 20%; *Если >15 лет, то в теч 10 лет равномерными долями. ВБФ – с 1янв.2012г.-1янв.2014г.(ФЗ№27 с учетом изменений,внесен. ФЗ№167) транспорт отнесен ко льгот.категории->трансп.орг.,оказ.трансп.услуги и работ.по УСНО освобожд. от ФОМС,ФСС, отчисл.в ПФ=20%(в 2014г.=34%).
3)Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - Все как при обыч.сист.налогооблож., но нет нал.на имущ. НДС не начисляется. По Федерал.законодат.транспорт попадает под этот дох.,но в Москве не введен, по области- обязаны перейти. Введение ЕНВД осущ.территориал.властями при усл,что предпр.по Фед.законодат.занимается соответ.видом деят-ти. Особенности:огранич.по кол-ву авт.-не >20трансп.ср-в.Особенности: ВД(вменен.дох.) – устанавл. В руб. на физ.ед.в завис.от вида деят-ти. Груз.перевоз.->ЕНВД=6000р.в мес.на 1списоч.автомобиль(базовый дох.БД) ВД=БД*Nмес.*Асс*К1*К2
К1 – коэф.дефлятор(учит.инфляц.).Ежегод.утвержд.и публик.на след.год. на 2012г. К1=1,4942
К2 – учит.вид деят-ти. Устанавл.территориал.властями. К2=от 0,005до 1(в осн.1)
Пассажир.перевоз.->БД=1500р.в мес.на 1 посад.место;
ВД=1500*Nмес.*Асс*qноминал.вместимость*К1*К2
ЕНВД=15%ВД-отчисл.во внебюд.фонды(но не более 50% от 15%ВД)
Рассмотрим налоги, уплачиваемые юридическими лицами.
1.Акциз — косвенный федеральный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак,вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы
2. Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок. Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (режепрогрессивным) ставкам.
3. Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированныхтранспортных средств. Транспортный налог относится к региональным налогам. Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы исполнительной власти субъектов РФ. ТН=НБ*НС(Крег/12).
4. НДС: сущность, налогоплательщики, объекты налогообложения.
Добавленная стоимость – это разница между стоимостью реализованных товаров (работ или услуг) и стоимостью материальных затрат, включенных в себестоимость.
Добавленная стоимость – это сумма ФОТ, амортизации на основные средства и прибыли.
Нормативное регулирование регламентируется 21 гл. НК РФ.
- 1. Понятие термина «планирование».
- 2. Роль планирования на современном этапе.
- 3. Место планирования в предпринимательской деятельности.
- 4. Виды планирования (по срокам и направлениям).
- Понятие термина «организация производства».
- Основные задачи и функции маркетинга.
- 7. Взаимосвязь между планированием, организацией производства и маркетингом.
- Цели и задачи разработки бизнес - плана.
- 9. Основные принципы технико-экономического планирования работы предприятия.
- 10. Учет интересов пользователей при разработке бизнес - плана.
- 11. Этапы разработки бизнес - плана.
- 12. Понятие и сущность презентации бизнес - плана.
- 13. Структура бизнес - плана.
- 14.Народное хозяйство России, его состав и структура.
- 15.Состав и структура транспортной отрасли.
- 16. Характеристика особенностей отрасли автомобильного транспорта.
- 17. Анализ состояния и перспектив развития отрасли (транспорт) как объекта инвестирования.
- 18. Классификация транспортных услуг.
- 19. Сущность предприятия (организации) как хозяйствующего субъекта.
- Функции предприятия:
- Признаки:
- 20. Организационно-правовые формы предприятия.
- 1.Товарищества
- 2.Общества
- 3.Прочие
- 21.Основные средства предприятия и источники их поступления.
- 22.Оборотные средства предприятия.
- 23.Основная цель деятельности предприятия.
- 24. Виды учета и контроля на предприятии.
- 25. Характеристика продукции транспортных предприятий, ее потребительских свойств.
- 26. Оценка конкурентоспособности транспортной продукции
- 27. Оценка состояния и перспектив развития производственно-технической базы предприятия
- 28. Определение производственных возможностей предприятия.
- 29. Виды налогообложения юридических лиц
- 5. Налог на имущество предприятий.
- 6. Земельный налог.
- 32.Сущность и последовательность анализа структуры рынка транспортных услуг и его сегментирования.
- 33. Параметры сегментирования рынка транспортных услуг.
- 34.Основные принципы сегментирования рынка транспортных услуг по категориям потребителей.
- 35. Возможные варианты рыночной стратегии предприятия.
- 37. Цели, задачи и основные принципы анализа конкуренции на рынке услуг.
- 38. Основные вопросы для анализа информации о конкурентах и формирование базы данных о них.
- 39.Разработка стратегии обеспечения конкурентоспособности.
- 40.Типы конкурентных преимуществ.
- 41.Основа для составления плана сбыта атп.
- 42.Последовательность разработки прогнозов сбыта продукции атп.
- 43.Факторы, влияющие на величину сбыта продукции атп.
- 44.Методы прогнозирования сбыта (экстраполяция:, экспертные оценки др.).
- 45.Основные вопросы и элементы плана маркетинга.
- 46. Содержание плана рекламных мероприятий
- 47. Формирование репутации фирмы - составляющая часть успеха предпринимательской деятельности.
- 48. Планирование представительских расходов.
- 49. Структура бюджета маркетинговых мероприятий.
- 50. Последовательность выбора стратегии ценообразования и разработки исходной цены на продукцию(усл)
- 51.Варианты постановки задач и целей ценообразования.
- 52.Исходные данные и факторы, влияющие на формирование цены.
- 53.Методы ценообразования.
- 54. Варианты стратегии ценообразования.
- 55.Классификация цен в системе ценообразования России.
- 2.8. Виды цен в зависимости от способа получения информации
- 2.9. Цены статистики
- Особенности ценообразования на продукцию предприятия
- 57.Порядок определения оптимального размера тарифа на перевозку грузов (пассажиров).
- 58.Структура плана производства
- Анализ внутрипроизводственных ресурсов
- 1) Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов.
- 2) Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами и эффективности их использования.
- Особенности описания производственного процесса
- Разработка технологических схем производственных потоков в атп
- 62. Планирование показателей эксплуатации подвижного состава at на линии.
- 63.Планирование то и ремонта подвижного состава.
- 64. Ресурсы предприятия.
- 65.Планирование потребностей предприятия в сырье и материалах.
- 66.Составление материального и энергетического баланса в атп.
- 67. Производственные запасы на преддприятияя, их формирование
- 68. Планирование мероприятий по технике безопасности и охране ркружающей среды на предприятии
- 69.Содержание организационного плана атп.
- 70.Планирование численности персонала.
- 71.Факторы, влияющие на численность персонала атп.
- 72. Планирование потребного количества водителей и ремонтных рабочих атп.
- 73. Формы и системы оплаты труда водителей и ремонтных рабочих.
- 74.Организационно-производственная структура управления предприятием
- 75. Содержание юридического плана
- 76. Состав финансового плана атп.
- 77. Смета расходов предприятия, калькуляция себестоимости продукции.
- 78.Таблица доходов и затрат.
- 79. Транспортные издержки: сущность и содержание.
- 80. Постоянные и переменные расходы
- 81. Нематериальные активы атп
- 82. Планирование валовой выручки, прибыли и рентабельности атп.
- 83. Планирование распределения прибыли атп.
- 84.Структура баланса денежных потоков.
- 85. Коэффициенты оценки структуры баланса денежных расходов и поступлений.
- 86. Структура активов и пассивов.
- 87. Оценка финансового состояния предприятия.
- 88. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы
- 91. Управление рисками
- 92. Основные источники рисков в России в современ услов.
- 93. Наиболее распространенные виды рисков и потерь на предприятиях и мероприятия по их снижению.
- 94.Структура инвестиций в транспортную отрасль и источники их получения.
- 95. Обоснование сроков окупаемости и сроков возврата инвестиций.
- 96. Оценка эффективности и срока окупаемости инвестиций в отрасль
- 97. Оценка эффективности использования основных фондов предприятия.
- 98. Оценка эффективности использования оборотных фондов предприятия.
- 99. Налоговая система рф
- 100. Налогообложение юр и физ лиц.
- 1)Подоходный налог. (ндфл)
- 2)Налог на имущество.