logo search
UP_VDOVINA

13.2. Контроль стоимости проекта

Измерение и контроль стоимости проекта осуществляется в процессе реализации проекта (по ключевым событиям) и по его завершении. Контроль стоимости проекта включает следующие действия:

Существуют традиционный метод контроля стоимости и метод освоенного объема. При использовании традиционного метода расхождение по затратам рассчитывается как разность между фактическими и плановыми затратами. Результат со знаком минус означает экономию денежных средств, в противном случае – перерасход. Он не учитывает, какие работы были фактически выполнены за счет потраченных денежных средств, то есть не оперирует графиком выполнения работ. Данный метод широко используется в России.

Метод освоенного объема учитывает фактор времени и позволяет определить реальное отставание по затратам и по графику выполнения работ. При анализе освоенного объема используются следующие показатели.

1. BCWS – плановая (бюджетная) стоимость работы, которая должна быть освоена к текущей дате в соответствии с общим бюджетом (плановый объем):

BCWS = ВAС (общие плановые затраты) % по плану.

2. ACWP – фактические затраты по проекту на текущую дату (фактический объем).

3. BCWP – плановая стоимость фактически выполненных работ на данный момент (освоенный объем)

BCWP = Плановая стоимость % использования ресурса.

  1. CV – отклонение по затратам (стоимости) – разность между освоенным объемом и фактической стоимостью работ

CV = BCWP – ACWP,

если CV > 0 – имеет место экономия денежных средств на текущую дату; если CV < 0 – превышение стоимости на данный момент (перерасход).

  1. SV – отклонение по срокам – разность между освоенным объемом и плановым объемом

SV = BCWP – BCWS,

если SV > 0 – имеет место опережение графика работ по проекту на текущую дату; если SV < 0 – отставание от графика выполнения работ на данный момент.

  1. CPI – индекс освоения затрат (показатель эффективности выполнения бюджета) – отношение освоенного объема к фактическим затратам

CPI = BCWP / ACWP,

если CPI = 1, то затраты на текущую дату соответствуют плановым; если CPI > 1 – фактическая стоимость выполненных работ меньше запланированной, имеет место экономия денежных средств на текущую дату; если CPI < 1 – на текущую дату затрачено средств больше, чем предусмотрено то есть превышение бюджета.

  1. SPI – индекс выполнения расписания работ (показатель эффективности соблюдения графика работ) – отношение освоенного объема к плановым затратам:

SPI = BCWP / BCWS,

если SPI > 1 – освоенный объем на текущую дату больше запланированного, имеет место опережение графика выполнения работ; если SPI < 1 – отставание от графика; если SPI = 1 – проектные работы выполняются в соответствии с графиком.

Метод освоенного объема получил широкое распространение на Западе, он позволяет получить более точную картину состояния дел по проекту и представить ее высшему руководству и заказчику в виде различных сравнительных отчетов по затратам за неделю, декаду, месяц. Кроме того, он позволяет обнаружить несоответствие фактических показателей плановым на ранних стадиях реализации проекта, прогнозировать на их основе результаты выполнения проекта (сроков и затрат) и выработать корректирующие воздействия, вплоть до прекращения проекта.

Модель прогнозирования затрат подразумевает оценку конечной стоимости проекта по завершении работ. Она описывается с помощью следующих показателей.

  1. ЕТС – оставшаяся стоимость работ от текущей даты до момента завершения проекта определяется по формуле

ЕТС = (ВАС – BCWP) / CPI.

  1. ЕАС – прогнозируемая стоимость работ по завершении проекта – сумма фактических затрат по проекту на данный момент и оставшейся стоимости работ до завершения проекта

ЕAC = ACWP + ETC.

  1. VAC – показатель прогнозного отклонения стоимости проекта – разность между плановой стоимостью проекта и прогнозируемой стоимостью работ

VAC = BAC – EAC.

Чем меньше результат, тем ближе момент завершения проекта.

В заключение анализа стоимости проекта рассчитывается процент завершенности проекта на отчетную дату:

% зав. = ACWP / EAC.