34. Налоговая политика: содержание и методы реализации. Классификация видов налогов.

Налоговая политика государства- инс-т эк. политики, используемый в качестве средства воздействия на экономику. В качестве основных средств налоговой политики выступают: порядок налогообложения агентов воспроизводства, уровень налоговых ставок по отдельным налогоплательщикам, налоговые льготы для отдельных групп населения, налоговые отсрочки при получении государственного кредита и пр.

Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Налоговая система- совокупность налогов, сборов, принципов их установления, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Объектами налогообложения являются доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имуществом физических и юр. лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Методы налогового регулирования экономики связанны с законодательным введением налогов и сборов, установлением ставок налогообложения, предоставлением налоговых льгот.

По виду облагаемого объекта можно дать следующую классификацию взимаемых налогов: Налоги на товары и услуги: -налог с оборота, или НДС-форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг) и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ и услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения; - акцизы разного рода (один из видов косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги;-налоги на сделки с ценными бумагами; - налог на рекламу. Налоги на доходы: - подоходный налог с граждан, - налог на прибыль корпораций, - налоги и сборы на социальное страхование, - налог на дарение, наследство и пр. Налоги на имущество: - налог на собственность - налог на земельные участки, - налог на недвижимость.

Таможенные пошлины устанавливаются на ввозимые (вывозимые) товары и услуги в целях регулирования внешнеторговых отношений.

В зависимости от метода взимания выделяют:Прямые. непосредственное изъятие части доходов налогоплательщиков. Это доходы на имущество, на прибыль предприятий, на социальное страхование, на собственность.

Косвенные. частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. К ним относятся налоги на сделки с недвижимостью, ценными бумагами, акцизы и др, на наследство.Функции налогов:Фискальная. Обеспечивает финансирование государственных расходов; Социальная. Поддерживает социальное равновесие путем уменьшения неравенства между реальными доходами отдельных социальных групп населения. Социально- ориентированные налоги распределяются на многодетные семьи, семьи, где есть инвалиды, ветераны, переселенцы из-за границы на свою историческую родину. Социальную и в то же время регулирующую направленность носит уменьшение налоговой базы для семей, в которых кто-нибудь учится в ВУЗе, в которой часть дохода идет на строительство, покупку жилья. Регулирующая. Регулирование хозяйственной конъюнктуры, структуры занятости, внешнеэкономических связей, научно-технического прогресса, окружающей среды и др. объектов. Регулирующая функция заключается в установлении и изменении системы налогообложения, в определении налоговых ставок, в предоставлении налоговых льгот. В России существует 3 вида налогообложения: 1)Федеральный. Те налоги, которые собирают федеральные власти. К ним относятся: а)НДС, б)акцизы(это марочка, которая прикрепляется на некоторые виды товаров. Ставка акцизов колеблется от 5% для автомобилей, до 90% на виноводочные изделия. Но самые большие на нефть и газ), в)таможенные пошлины( бывают трех видов:импортные-при ввозе на товары, экспертные-при вывозе, особые- к ним отностся специальные антидемпинговые. Применяются в целях защиты отечественного производителя) г)налог на прибыль предприятий и организаций. д)вмененные налоги. Принят для стимулирования малого бизнеса. Фактически этот налог с дохода и легко проверяется. е)подоходный налог с физ. лиц. 2)Региональный: налог на имущество организаций, налог ин игорный бизнес, транспортный налог. 3)Местный: земельный налог, на рекламу, на наследование и дарение.