Тема 15.Учет и отчетность по налогам в инспекциях Федеральной налоговой службы (фнс) рф

Контроль за уплатой налогов, методы и технология проверки деятельности предприятий. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Организация налогового учета: регистры налогового учета, учетная политика для целей налогообложения.

2. Порядок налогового учета доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы.

3. Порядок налогового учета расходов: расходы на производство и реализацию, особенности калькуляции себестоимости, расходы по торговым операциям, внереализационные расходы.

4. Специфика налогового учета: амортизируемое имущество, операции с основными средствами, сомнительные долги, займы, кредиты и другие долговые обязательства, ценные бумаги, срочные сделки, страховая деятельность, банковская деятельность, бюджетные организации.

Литература:

1. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. С. Карагод. – М. : ИНФРА-М, 2004.

2. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005 г. – СПб. : Консультант Плюс, 2005.

3. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков ; под ред. Д. Г. Черника. – М. : Дело, 2004.

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА

Самостоятельная работа студентов по дисциплине включает:

• самостоятельное изучение теоретических разделов дисциплины по заданию лектора;

• повторение и углубленное изучение лекционного материала;

• подготовку к семинарским занятиям;

• решение практических задач и подготовку к практическим занятиям;

• выполнение контрольной работы;

• подготовку к зачету.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

(для студентов заочного обучения)

1. Становление и развитие налогообложения. Макроэкономические регуляторы формирования доходов государства.

2. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.

3. Функции и принципы налогообложения. Юридические и организационные принципы налоговой системы РФ.

4. Современные проблемы и тенденции налогообложения. Послевоенные реформы налоговых систем.

5. Налоговая политика. Экономические и политико-правовые характеристики налоговой системы.

6. Налоговый кодекс РФ. Пределы действия нормативных актов.

7. Другие обязательные государственные изъятия и платежи. Признак нормативно-отраслевого регулирования. Неналоговые платежи.

8. Классификация налоговых платежей. Виды налогов.

9. Структура и элементы налога. Методы определения базы налогообложения.

10. Налоговое право, налоговоеправоотношение.

11. Международное налоговое право. Международное двойное налогообложение.

12. Корпоративный налоговый менеджмент: управление налогами, технология внутреннего контроля налоговых расчетов.

13. Налоговое производство и налоговый учет.

14. Порядок исчисления и уплаты налога.

15. Составы правонарушений. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

16. Виды и формы налогового контроля. Налоговые проверки.

17. Налоговые и таможенные органы. Другие участники отношений в налоговой сфере РФ.

18. Оффшорный бизнес и оффшорные компании.

19. Налог на добавленную стоимость: объекты налогообложения, льготы, формирование налоговой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

20. Акцизы: плательщики, объект налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

21. Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, налоговая база, способы ее формирования. Виды доходов и расходов, учитываемых и неучитываемых при определении налоговой базы.

22. Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

23. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок его введения, плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налога.

24. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

25. Платежи за природные ресурсы: их виды, объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки их уплаты.

26. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы и налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

27. Единый социальный налог: объекты налогообложения, порядок формирования налогооблагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

28. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты взноса.

29. Земельный налог, кадастровая стоимость земельных участков, плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

30. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

31. Государственная пошлина: субъекты налогообложения, объекты взимания, льготы, ставки, порядок и сроки ее уплаты.

32. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

33. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

34. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

ФОРМЫ И ВИДЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

1. Текущий контроль:

• опрос на семинарских и практических занятиях;

• защита контрольной работы;

• рубежный контроль.

2. Промежуточная аттестация – зачетно-экзаменационная сессия:

• зачет – по результатам проведения всех форм текущего контроля в соответствии с учебным планом.

3. Контроль остаточных знаний студентов (тесты).

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

1. Гражданский Кодекс РФ : в 3 ч. – М. : Омега-Л, 2005.

2. Земельный Кодекс РФ. – М. : Омега-Л, 2005.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2006.

4. О государственной налоговой службе РСФСР : [ФЗ РФ : принят 21 марта 1991 г., № 943-1].

5. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации : [ФЗ РФ : принят 14 июня 1995 г., № 88-ФЗ].

6. О налогах на имущество физических лиц : [ФЗ РФ : принят 9 декабря 1991 г., № 2003-1].

7. О недрах : [ФЗ РФ : принят 21 февраля 1992 г., № 2396-1].

8. О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню : инструкция ГНС РФ от 19.04.1994 г., № 25.

9. О таможенном тарифе (с изменениями и дополнениями) : [ФЗ РФ : принят 21 мая 1993 г., № 5003-1].

10. Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации : [ФЗ РФ : принят 27 декабря 1991 г., № 2118].

11. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства : [ФЗ РФ : принят 29 декабря 1995 г., № 222 – ФЗ].

12. Таможенный Кодекс РФ. – М. : ИНФРА-М, 2005.

Основная:

1. Александров, И. М. Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров – М. : Дашков и К, 2004.

2. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. С. Карагод. – М. : ИНФРА-М, 2004.

3. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги : учеб. пособие / З. П. Кузнецова. – СПб. : СПбГАСЭ, 2005.

4. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России : учебник / Л. Н. Лыкова. – М. : Дело, 2004.

5. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков ; под ред. Д. Г. Черника. – М. : Дело, 2004.

Дополнительная:

1. Все об исчислении единого социального (в системной редакции) : справ.-информ. пособие / сост. Е. В. Воробьева, Л. М. Гинзбург. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

2. Все об упрощенной системе налогообложения и ЕНВД (в системной редакции) : справ.-информ. пособие. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

3. Дмитриева, Н. Г. Налоги и налогообложение в РФ : учебник / Н. Г. Дмитриева. – Ростов н/Д : Феникс, 2004.

4. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового законодательства : учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – СПб. : Питер, 2004.

5. Иванова, Н. Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы : учеб. пособие / Н. Г. Иванова. – СПб. : Питер,2004.

6. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение : метод. указ. по выполнению контрольной работы / З. П. Кузнецова, В. А. Мешков, Е. Г. Филимонова. – СПб. : СПбГУСЭ, 2006.

7. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение раздел «Региональные и местные налоги» : учеб. пособие / З. П. Кузнецова. - СПб. : СПбГАСЭ, 2003.

8. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005г. – СПб. : Консультант Плюс, 2005.

9. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. – М. : Финансы и статистика, 2005.

10. Худолеев, В. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. В. Худолеев. – М. : ИНФРА-М, 2004.

Периодические издания:

1. Налоги и налогообложение : журнал.

2. Налоговый Вестник : журнал.

МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

По данной дисциплине используются технические и электронные средства обучения, учебно-наглядные.

Составители: к.т.н., доц. И.В. Авдиенко, ст. преподаватель Е.Г. Филимонова кафедры «Налогообложение».

Рецензент: к.э.н., проф. кафедры «Налогообложение» З.П. Кузнецова.