5.5. Оффшорные компании и оффшорные зоны

Крупный успех составляется из множества предусмотренных и обдуманных мелочей.

/В. Ключевский/

Тот, кто знает людей, — благоразумен. Знающий себя — просвещен. Побеждающий людей — силен.

Побеждающий себя — могуществен:

/Лао Цзы/

Оффшорные компании — это предприятия, созданные в оф­фшорных зонах с льготным (вплоть до нулевого) налогообложени­ем и принадлежащие лицам, не имеющим постоянного местопре­бывания в стране регистрации, которые можно зарегистрировать даже по телефону.

Оффшорные зоны создаются государствами с целью привлечения ино­странных инвестиций и создания благоприятного предпринимательского климата, стимулирующего возникновение и расширение деятельности на их территории различных бизнесов. Даже обслуживание деятельности оф­фшорных компаний предоставляет возможность национальным субъектам хозяйствования иметь колоссальные доходы, поскольку оно включает широчайший диапазон различных услуг. Для этого фирмам гарантируют­ся:

• конфиденциальность информации и анонимность владельцев, что в значительной мере упрощает выдачу различных разрешений и лицензий;

• налоговые льготы, выражающиеся в низких уровнях налоговых ста­ вок, а также в упрощенных схемах исчисления, уплаты налогов либо в их отсутствии вообще;

• возможность ведения бухгалтерского учета и отчетности в упрощенной форме;

• неограниченная свобода распоряжения полученной прибылью и простота процедур трансферта валют при осуществлении торго­ вых операций;

• возможность заключения торговых контрактов на льготных усло­ виях, а также осуществления любых торговых и финансовых операций по всему миру;

• простота списания затрат, связанных с заключением сделок;

■ предоставление эксклюзивных прав, предусматривающих льготный порядок продажи продукции как в стране, где работает оффшорная ком­пания, так и в других странах;

• применение к ним упрощенного таможенного режима.

В Западной Европе такими зонами являются Гибралтар, Ирландия, острова Гернси, Джерси, Олдерни, Мальта, а также с определенными ог­раничениями государства Люксембург, Лихтенштейн; на Ближнем Восто­ке — Кипр, Бахрейн, Объединенные Арабские Эмираты, Ливан; на Даль­нем Востоке — Гонконг, Сингапур, остров Малайзия; в Тихом океане — Науру, Западное Самоа и острова Кука; в Центральной Америке и Кариб­ском море — Багамские острова, Британские Виргинские острова, остро­ва Тюрке и Кекос, Каймановы острова, Нидерландские Антильские ост­рова, Белиз, Невие, Коста-Рика, Гренада, Панама, Антигуа, Арубье; в Африке — Либерия и Маврикий. По различным оценкам, в 1999 году в мире было более 50 оффшорных зон и налоговых гаваней. В СНГ самыми известными и скандальными в отношении использова­ния получаемых прибылей администрациями оффшорных зон яв­ляются Калмыкия и в определенной степени Ингушетия.

Оффшорные фирмы чаще всего регистрируются в форме об­ществ с ограниченной ответственностью, товариществ или филиа­лов иностранных компаний. В некоторых странах существует воз­можность срочной покупки уже готовых компаний, минимальный размер уставного капитала которых может быть прямо или кос­венно определен законодательством, как это имеет место на Кип­ре, в Ирландии и Гибралтаре, либо вообще не регламентирован, как в Гонконге или Мадейи.

Основным обстоятельством, влияющим на режим налогообложе­ния оффшорной компании, является ее статус — резидента или не­резидента. Под этим понимается фактическое местонахождение орга­нов управления предприятия относительно территории его регист-

рации: резидентные компании управляются изнутри, а нерезидент­ные — из-за пределов территории, на которой зарегистрированы.

Компания-нерезидент практически всегда бывает исключена из системы местного налогообложения и избавлена от необходи­мости иметь офис по месту ее регистрации, а в ряде стран — даже вести бухгалтерскую документацию и реестр акционеров. Все обязанности по обработке корреспонденции и ведению фи­нансовых вопросов, связанных с подготовкой ежегодного финансо­вого отчета, берут на себя специализированные фирмы. Непос­редственное же управление такой компанией владелец осуще­ствляет оттуда, где ему это выгоднее в данный момент. Освобож­дение от налогов и сборов осуществляется также в отношении ее имущества и иностранного персонала, а в ряде случаев даже и их зарплаты. Свобода вывоза полученной прибыли возможна в любой валюте, поэтому некоторые оффшорные компании исполь­зуются как элементарные копилки.

Однако большинство из них используется субъектами хозяй­ствования для финансирования своих торговых операций, оказания услуг, управления инвестициями, т.е. в качестве перспективных и долговременных центров прибыли. Они могут быть представлены так­же держателями вкладов и счетов, в банках, коммерческими органи­зациями, инкассаторскими фирмами для сбора ройялти (платы, вно­симой покупателями "ноу-хау" продавцу лицензии за пользование предметом лицензионного соглашения) и комиссионных вознагражде­ний, компаниями по торговле недвижимостью, инвестиционными, инновационными компаниями, фирмами-производителями, а также фирмами, осуществляющими морские и иные перевозки грузов.

Многие оффшорные компании способствуют привлечению капитала в республику в виде товаров, технологий и вкладов в уставные капиталы предприятий. Аналогами оффшорных зон в Беларуси являются свободные экономические зоны в Минске, Бресте, Гомеле, еврорегион "Буг", а так­же, с определенными ограничениями, технополисы и технопарки, создан­ные на территории крупных учебных и научных центров республики.

Для значительной части отечественных предпринимателей до сих пор неясной остается технология открытия и использования своего счета в оф­фшорном банке. Поэтому, чтобы выбрать "свой" банк правильно, необхо­димо ответить на следующие вопросы.

1) Кто отвечает за ваш вклад? На этот простой вопрос можно ответить с большей определенностью, если имеется возможность выяснить, какая из стран является самой стабильной с точки зре­ ния устойчивости ее банковской системы. Так, ряд специалистов считает, например, что если какое-либо государство в течение последних 20~30 лет национализировало банки или частные счета, то оно не является надежным для размещения вашего капитала.

Необходимо избегать размещения больших сумм в странах, где еще не сформировалась прочная политическая система. Последний пример — августовские события 1998 г. в России, когда пострадали вклады множества юридических и физических лиц, а рейтинг стра­ны упал до "популярного" и всенародно понятного термина дефолт. Поэтому лучше рассредоточить свои капиталы в странах, имеющих хорошую систему коммуникаций, — Западной Европы, в США и Японии, а также наиболее устойчивую банковскую сеть.

2) Какие условия вам предлагаются? Важно, чтобы выбран­ ный вами "банковский рай" не имел налога на изъятие средств для иностранных вкладчиков. А если уж существует данное ограничение, то желательно иметь возможность его обойти, как это делается в Австрии и Швейцарии при помощи фидуциарного счета.

Если вы хотите не только произвести открытие иностранного инвестиционного счета, а и проделать более многочисленные и слож­ные операции, то необходимо выяснить наличие других бюрократических ограничений — корпоративного налога, налога на недвижимость и тл., пос­ле чего найти те банки, которые гарантируют и обеспечивают сек­ретность вкладов, опираясь на национальное законодательство о бан­ковской секретности, как, например, в Швейцарии.

3) Что думают они? Ваши банковские счета в Панаме или на Каймановых островах насторожат инспекторов налоговой полиции по всему миру и будут рассматриваться через призму вопроса, "чистые" они или же "нечистые", что уже плохо и ненадежно для вас. Если же вы воспользуетесь лучшими по надежности банками Швейцарии, Австрии, Люксембурга, Багам или Бермуд, ваше стремление к более высокой банковской секретности будет также оценено их контролирующим оком по достоинству. Следовательно, необходимо подыскать место, менее "бросающееся в глаза".

4) Есть ли гарантии безопасности? Положительный ответ на вопрос о безопасности ваших банковских счетов дают перечислен­ ные только что страны и те, кто за многие годы завоевал репута­ цию честных банковских партнеров для фирм всего мира.

5) Как насчет перечня удобств? Может оказаться целесообразным воспользоваться оффшорным банком, находящимся где-то неподалеку, для повышения оперативности управления своими банковскими счетами. Если банки прибалтийских государств обеспечивают оперативность управле­ ния вашим счетом — перевод и использование его там, где вы хотите, то, может быть, этот вариант и является самым лучшим. Но если вы хотите подольше держать свои деньги в надежном месте, стоит обратить внима­ ние на другие континенты. Важный момент при выборе вами оффшорного банка — беглый разговор служащих с вами на том языке, который вы используете в деловом общении.

Когда эти и другие требования по перечню предоставляемых услуг удовлетворяются в избранной вами оффшорной зоне, гораздо проще от­крыть оффшорный счет и найти для этого подходящий банк. Вначале необходимо выяснить, какие услуги предлагает банк.

Важнейший вопрос при этом — размер процентных ставок Как пра­вило, там, где они велики, банк теряет оперативность, предлагая вам изве­стить его заранее о снятии со счета определенной суммы, ожидает вашего решения и лишь затем выписывает поручение и посылает его вам. При такой "скорости" обслуживания ваших интересов банк превращается в препятствие для бизнеса. Поэтому, уж если вы решили иметь с ним дело ради высоких процентов по вкладу, воспользуйтесь дебиторскими и кре­дитными карточками, а также чековыми книжками, которые по­зволят вам снимать деньги с оффшорного счета в любом месте.

Следующий вопрос связан с ограничениями, накладываемыми банком на использование вами своего счета. Самое первое ограни­чение — это минимальная сумма, на которую можно открыть счет. Есть банки, готовые с вами сотрудничать, когда открывается счет на несколько тысяч долларов, а есть требующие начать с суммы 200 тыс. долларов.

Немаловажным является также вопрос о количестве и величине взи­маемых с вас банком сборов за разного рода услуги. Если банк заявляет, что он не взимает вообще никаких сборов, это значит, что он компенсирует свои расходы по обслуживанию вашего счета посредством снижения про-

центной ставки. Учитывая, что ваш счет находится в оффшорной зоне, активность управления им будет невелика, и это может по­влечь за собой сбор за отсутствие активности. В этом случае надо знать, что банк может и должен запрограммировать свой компью­тер не составлять отчета в том случае, если в течение месяца или более вы не пользовались счетом. Поскольку банк пользуется вашими деньгами и получает прибыль, он не вправе брать с вас деньги за "отсутствие активности".

Необходимо обратить внимание и на предлагаемые банком типы сче­тов. Так, текущие счета позволяют оперировать средствами, начиная с не­больших величин, и обычно они предлагаются с чековой книжкой или деби­торской карточкой, гарантируя небольшие проценты.

Некоторые банки предлагают мультивалютные счета, дающие воз­можность вкладывать, обменивать и изымать средства в различных валю­тах.

Депозитные счета предполагают более значительный первоначальный взнос, больший срок хранения средств, большие проценты и их зависимость от того, какая валюта вами использована для вклада (на более сильные валюты платят более низкий процент), а также предварительное уведомле­ние о снятии средств со счета.

Сдвоенные счета обычно объединяют депозитный счет под высокие проценты с удобствами текущего счета под единым номе­ром. При этом основная сумма средств по вкладу находится на сче­ту под высокие проценты, а меньшая — на текущем счету для ежедневного использования. Таким образом, исчезает необходимость иметь два различных счета.

Фидуциарные счета позволяют вам анонимно инвестировать средства на рынках с высокими налогами, даже в своей стране, с помощью вашего банка в качестве инвестора по доверенности. На­пример, если у вас имеется банковский счет в Австрии, но вы хотите держать часть своего финансового портфеля в английских фунтах стерлингов, вы можете проинструктировать своего банки­ра открыть счет, к примеру, в Бирмингеме на ваше имя. Куплен­ные банком фунты стерлингов будут храниться в каком-либо ого­воренном заранее банке от имени вашего оффшорного банка, а проценты — выплачиваться через счет в австрийском. По документам это будет выглядеть как инициатива вашего австрийского банка, и если вы

резидент Австрии, то освобождаетесь от австрийского налога. Но за эту законную хитрость вам необходимо будет заплатить банку примерно 0,3% от основной суммы вашего вклада. Но сэкономите вы, естественно, гораздо больше.

Депозитные сертификаты предоставляют возможность заработать бо­лее высокие проценты, чем по депозитивным вкладам. Для этого вы можете получить от банка депозитивные сертификаты на предъявителя. Срок, на который делается вклад, — от нескольких дней до 5 лет. Этот вариант вкла­да хорош тем, что банки не берут налога с начисляемых вам процентов.

Инвестиционные и управляемые счета предлагаются, как пра­вило, большими банками и позволяют вам инвестировать деньги на товарные рынки с помощью вашего банка. Изначальный баланс при этом составляет не менее 50 тыс. долларов. За управление данным счетом банк взимает значительную плату, но при успешной его работе на рынке товаров прибыль оказывается весьма значитель­ной. Управляемые счета являются, по сути, такими же, как и инве­стиционные, но отличаются от них вашими конкретными инструк­циями банку о том, что покупать и продавать, которые можно передать и по телефону.

Счета для хранения ценностей позволяют вам поместить на вклад облигации, акции, другие ценности, которыми банк будет управлять от вашего имени, самостоятельно осуществляя все не­обходимые для этого операции. Эта услуга будет стоить вам при­мерно 0,020% от рыночной стоимости управляемого портфеля, содержащего деньги, ценные бумаги, драгоценности и т.д.

После выяснения всех этих моментов остается решить вопрос, как открыть счет и управлять им. Первое, что необходимо сделать, •— при­нять решение о том, хотите ли вы открыть свой счет лично. Если нет, то можно открыть его по почте. Затем вы должны решить, какие сведения о себе сообщать банку. Кроме бланка об открытии сче­та, в котором может содержаться самая разнообразная (необходи­мая и избыточная) информация, он может затребовать еще кар-1 точку с образцом подписи для хранения ее в файлах, доверен­ность на имя родственников, которая облегчит вашим наследни­кам доступ к средствам, в случае если с вами что-нибудь случит­ся, а также попросить заполнить заявление о том, что вы выс­тупаете от своего имени и т.д. Вы должны дать банку только

самую необходимую информацию, чтобы обеспечить максималь­ную конфиденциальность своего вклада.

После этого вопрос секретности управления счетом становится еще более важным, но и труднореализуемым. Чтобы обеспечить секретность, можно договориться с банком управлять вашим счетом самостоятельно, а все необходимые распоряжения вы, как нелегаль­ный разведчик, можете делать по факсу. Чтобы банк воспринимал распоряжения как исходящие от вас, можно после факсимильной копии передавать заранее оговоренное кодовое слово (или слова), подтверждающее стоящую в конце сообщения подпись. Максималь­ная надежность управления своим счетом инкогнито обеспечивается тогда, когда вы передаете банку номера телефонов и факсов, с кото­рых может быть отправлено указание, кодовую таблицу слов или числовых паролей, применение которых означает подлинность ва­шей воли.

Если вам необходимо получить от банка отчеты по управлению сче­том, передайте ему номер почтового ящика, адрес вашего уполномоченно­го и т.п., куда можно их отослать, не демаскируя себя. Этим завершается ваш контакт с оффшорным банком. Начаться же он может весьма быстро после получения им от какого-либо из известных вам банков письма-пред­ставления о том, что: "Господин такой-то является нашим уважаемым кли­ентом уже столько-то лет и может быть высоко рекомендован".

Таким образом, набор инструментов для вашего бизнеса, имеющийся в оффшорных зонах, достаточно велик, чтобы можно было использовать его для выгодного управления вашими финансовыми ресурсами, а также для перемещения туда части своего дела или же параллельных, дополни­тельных бизнесов. Подробное знакомство с оффшорными зонами следует провести самостоятельно, чтобы выбрать именно то, что вам необходимо, и получить живой опыт ведения бизнеса в них, который ничем не заменим.